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| Q商业银行风险导向内部审计应用研究 摘 要 在我国金融体系的构建中，证券机构、保险机构和商业银行占据了该体系的主要地位，而在这三者之间商业银行是金融行业的主要利益来源。商业银行的利润收入往往伴随风险发生，但是它将信用作为发展基本，成为其在金融行业市场竞争中的优势，也符合金融体系融通资金的本质特征。深入分析我国近年来商业银行的发展状况，发现其在经营过程中出现了重大障碍：随着利率市场化的调整，商业银行需要将其功能多元化才能在金融市场竞争中获得生存；另一方面，信息时代的到来也为商业银行增加了竞争难度。所以商业银行只有通过不断的改革和创新，才能在金融市场中保持主体地位，不仅需要扩大经营内容，将业务办理朝向多样性方向发展，以占据金融市场中的更多份额；而且还要对金融市场中的潜在风险进行及时防控。商业银行在金融市场竞争中，经常会遇到审计风险高、审计人员配比有限以及审计对象规模大的问题，商业银行内部审计部门需要做好防控措施，有效规避商业银行运营风险的产生。另外创新银行审计模式，例如风险导向审计，将企业的风险评估和控制作为重点关注，有利于企业风险防控作用，促进企业经济健康发展。 本文在分析风险导向内部审计的相关理论时，将我国商业银行内部审计评估作为研究对象，结合国内外相关学者对该主题的研究文献，发现我国商业银行风险导向内部审计中出现的问题，对这些问题出现的原因进行分析之后提出整改建议。对审计过程中问题的探究，本文借助Q银行的实际案例进行分析，最后总结出风险导向内部审计具有综合性特征，它能从客观全面的角度对风险进行识别和判断，并且在其过程中指出审计工作的重点和难点，将风险导向审计原则与我国商业银行内部审计诉求相结合。同时在案例分析的过程中，将Q银行发展的实际情况与该行业现状作比较，得出了以下结论：第一，风险导向内部审计原则在银行内部审计过程中具有现实意义；第二，在现如今社会市场经济发展下，风险导向审计是商业银行内部审计的最佳选择。第三，目前我国商业银行的审计模式中已经将风险导向审计作为主体，但是在具体运用过程中，也会因为银行本身所存在的弊端而导致该审计工作出现障碍，例如银行审计系统不完善、风险导向内部审计外部条件不成熟等。 关键词：内部审计；风险导向；商业银行 目 录 第一章 绪论 1 一、背景及意义 1 （一）研究背景 1 （二）研究目的及意义 1 二、国内外研究综述 2 （一）国外研究 3 （二）国内研究 4 （三）简要评价 5 三、研究思路和方法 6 （一）研究思路 6 （二）研究方法 6 四、研究内容 7 （一）论文主要内容 7 （二）难点与创新 7 第二章 风险导向内部审计理论基础 8 一、风险导向内部审计概念分析 8 （一）内部审计的概念 8 （二）风险导向审计的概念 8 （三）风险导向内部审计的概念 8 二、风险导向内部审计的内容 9 （一）风险导向内部审计的特征 9 （二）风险导向内部审计的对象 10 （三）风险导向内部审计的流程 10 三、风险导向内部审计目标及作用 12 （一）风险导向内部审计的目标 12 （二）风险导向内部审计的作用 12 第三章 Q商业银行风险导向内部审计的现状 14 一、Q商业银行基本简介 14 （一）基本情况 14 （二）内部组织框架与结构 14 （三）经营情况 15 二、Q商业银行风险的识别方法 16 （一）风险的构成 16 （二）风险的识别方法 20 （三）风险的评估 21 （四）Q商业银行的风险导向内部审计 27 （五）案例总结 29 第四章 Q商业银行风险导向内部审计存在问题及原因 31 一、Q商业银行风险导向内部审计存在的问题 31 （一）内部审计未全面关注的风险类型 31 （二）内审机构独立性受限 31 （三）内审的信息技术手段落后 32 （四）内部审计人员占比低，团队整体素质有待提高 32 （五）风险导向内部审计实行进程缓慢 33 二、Q商业银行风险导向内部审计存在的问题原因 33 （一）未形成完善的内部审计规范体系 33 （二）过于依赖传统内部审计 34 （三）缺乏对风险的系统分析 34 （四）Q商业银行组织体制存在缺陷 35 第五章 完善Q商业银行风险导向内部审计的建议 36 一、全面评估Q商业银行面临的风险，科学确立审计对象 36 （一）战略风险分析 36 （二）经营环节风险分析 39 （三）风险评估过程与结果 40 二、加强内部审计人员专业素质建设 46 （一）提高内部审计人员的比例 46 （二）建立完善的培训体系 46 三、加强内审部门信息化建设，推进数据式审计研究 46 四、加强Q商业银行内部审计制度建设 47 （一）推进分支机构内部控制建设 47 （二）加强内审部门的独立性建设 48 第六章 结论与展望 49 一、结论 49 二、展望 50 参考文献 51 致 谢 53 |
