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| XX税务局执法风险管理中存在的问题及对策研究 摘要 自2008年之后，世界范围内的金融危机给各国的经济带来巨大的冲击，随着各大金融机构的破产，风险管理也再次成为了学界关注的焦点话题。而这一门学科在二十世纪60年代中期提出以来，学者们研究的焦点都是将其与各国的企业管理、金融管理、保险行业等紧密联系到了一起，逐渐形成了当前我们所熟知的风险管理理论，在经济市场的发展中发挥着重要的作用。 而在我国的经济市场当中，国家收入的主要渠道是税收，尽管我国在税收征管执法过程中出台了一系列的法律法规，但因为税收所指向的直接就是国家经济，这其中必不可少地会潜在着各种各样的风险。“税收执法风险”被提出的时间较短，因此关于它的定义还在完善当中，尚未定型。在税收执法过程中，尤其是在基层税务机关进行依法治税的过程中，对税收风险进行系统性地管理，能够有效规避许多不必要的潜在风险问题，其中更为重要的是对执法风险的防范更是直接关系到税收执法部门的工作效率和国家机关的公信力。因此，本研究针对当前税收执法中所暴露出来的一些列风险点进行了梳理与总结，将风险管理理论运用到税收执法风险管理的过程当中，根据基层税务机关的实际情况，对税务系统的风险管理进行了深入地分析，进而结合风险管理中的相关理论，提出相应的解决措施。 本文主要从以下几个方面来对风险管理理论指导税收执法中的风险管理进行深度分析：在第一部分的绪论当中，详细阐释了风险管理理论和税收执法风险管理的研究现状以及本研究的提出背景，并对研究的方法和内容进行了简要地阐释；第二部分界定了研究中所涉及的主要概念，同时将税收执法风险的主要内容、类型特征、管理流程等进行了归纳；第三部分以风险管理理论为基础，对XX税务局的税收执法风险管理现状进行深度分析，找出其中所存在的不足之处；第四部分借鉴国内外部分国家的税收执法风险管理经验和做法，结合国内的实际情况进行总结；第五部分则针对当前我国税收风险管理中存在问题提出相应的防范策略与措施；最后对本研究中存在的问题和研究中存在的不足进行反思，以期在下阶段能够进一步优化研究的成果。 关键词：基层地税，执法风险，防控措施 目 录 摘 要 I ABSTRACT III 目 录 V 1 绪论 1 1.1 选题背景及意义 1 1.1.1 选题背景 1 1.1.2 选题意义 1 1.2 文献综述 2 1.2.1 国外研究现状 2 1.2.2 国内研究现状 2 1.3 研究思路与内容 3 1.4 研究方法 3 1.5 创新之处和存在不足 3 2 税收执法风险管理相关理论概述 5 2.1 税收执法风险的概念和类型 5 2.1.1 税收执法风险的概念 5 2.1.2 税收执法风险的类型 5 2.1.3 税收执法风险点分析 6 2.2 税收执法风险管理理论及管理模型 9 2.2.1 税收执法风险管理理论 9 2.2.2 税收执法风险管理模型 9 3 税收执法风险管理现状与问题——以XX税务局为例 11 3.1 XX税务局税收执法风险管理现状 11 3.2 XX税务局执法风险管理中存在的问题 12 3.2.1税收执法风险管理流程方面 12 3.2.2执法依据方面 13 3.2.3执法人员方面 14 3.2.4内部制度方面 14 3.3 XX税务局税收执法风险管理存在问题原因分析 15 3.3.1 税收征管风险管理体系设计不够健全 15 3.3.2 税收征管风险管理统筹力度需要加强 15 3.3.3 涉税信息情报及数据的应用管理能力不足 16 3.3.4 没有建立起一套行之有效的风险识别模型 16 3.3.5 没有对税收风险的监控、约束机制和风险预警系统 16 3.4 本章小结 16 4 国内外税收风险管理经验与借鉴 18 4.1 国外税收风险管理的做法与启示 18 4.1.1 部分国家税收风险管理的做法 18 4.1.2 国外税收风险管理的启示 19 4.2 国内税收风险管理经验与借鉴 20 4.2.1 合肥税务局纳税评估建设方面的启发 20 4.2.2 厦门市税务局税源分类动态监控方面的启发 21 4.2.3国内税收风险管理的启示 22 5 防范税收执法风险管理应对策略与具体措施 24 5.1 优化税收执法风险管理流程 24 5.1.1 建立税收执法风险信息数据来源 24 5.1.2 对税收执法风险进行预警识别 25 5.1.3 建立高效税收执法风险应对体系 25 5.2 优化税收执法风险管理的具体措施 26 5.2.1 执法依据方面 26 5.2.2 执法人员方面 28 5.2.3 内部制度方面 29 6 结语 32 6.1 研究结论 32 6.2 研究不足和展望 32 参考文献 34 致 谢 36 |
