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境外上市公司财务舞弊分析——以瑞幸咖啡为例

更新时间:2024-06-27
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境外上市公司财务舞弊分析——以瑞幸咖啡为例

[摘要]当企业发展到一定规模之时,需要大量资金,产生上市需求,因为上市后,在二级市场交易的股票的市场价值可以作为银行融资的抵押品。而二十世纪九十年代以来中国企业海外上市的数量越来越多,在资本全球化的推动下,中国经济迅速发展,许多国内企业为了实现创新发展,纷纷选择境外上市来实现融资需求。且近年来国内电商行业发展迅速,许多企业想要通过跨境上市的方式来实现融资需求和优化资源配置。

而越来越多企业赴境外上市,中概股数量越来越多,企业海外上市逐渐成为一种趋势,而境内外对于上市公司的管控制度不同,导致境外上市公司在市场监管下存在灰色地带,从2010年开始,因中概股的一场信任危机,导致部分在美国上市的中国公司遭停牌,中国公司多年赴美国上市数字为零。而2020年瑞幸咖啡被爆多达二十亿的财务造假,这又一次引发了资本市场对中概股的信任危机。

本文主要从四个方面展开分析境外上市公司财务舞弊,主要内容如下:

第一部分:分析国内企业境外上市的原因,分析近年来企业境外上市的共同特点及趋势,了解企业为什么选择境外上市。

第二部分:分析了解境内外上市条件的不同,以及国内外监管条件的不同,更好的对比分析企业选择境外上市的原因

第三部分:以瑞幸咖啡为例,分析瑞幸咖啡财务造假的手段和成因,利用国内外学者的财务造假动因理论来分析财务舞弊背后的原因,以数据来分析瑞幸咖啡造假的手段。

第四部分:结合第一第二部分来分析瑞幸咖啡境外财务舞弊案例,分析此次中概股造假案件对市场造成的影响,以及提出适当改善建议。

[关键词]境外上市;财务造假;中概股;

 

目录

一、 绪言 1

(一) 研究背景 1

(二) 研究意义 1

(三) 研究思路 2

(四) 不足和可能的创新 2

二、 境内外市场条件区分及概念理论阐述 2

(一) 中概股的概念 2

(二) 境外上市历程概述 3

(三) 财务造假经典动因理论 9

(四) 本章小结 10

三、 瑞幸咖啡财务舞弊案例分析 10

(一) 瑞幸咖啡财务造假案例简介 10

(二) 瑞幸咖啡财务造假动因分析 10

(三) 瑞幸咖啡财务造假手段分析 12

(四) 本章小结 13

四、 瑞幸咖啡财务舞弊带来的影响及市场监管建议 13

(一) 瑞幸咖啡财务造假带来的不良影响 13

(二) 对中概股企业的建议 14

参考文献 17

 

致谢 18