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| 纳税人分类分级管理研究 内容摘要 随着经济全球化和我国社会主义市场经济的迅猛发展，纳税人数量不断增加，纳税人组织形式和业务类型也日趋多样化，税源结构越来越复杂，同时，十八届三中全会以来提出推进国家治理体系和和治理能力现代化，税务机关积极响应。传统的税收管理员制度下单一化的税收征管模式已经不适应现代化征管要求，深化税收征管体制改革势在必行。在这样的背景下，国家税务总局正式推出纳税人分类分级管理模式，为实现规范化、专业化、差异化管理的税收征管方式探索新路径。 本文以具有四年推行纳税人分类分级管理经验的Q县税务局视角出发，通过梳理纳税人分类分级管理相关制度办法总结提炼出新征管模式运行的框架设计，进而阐述Q县税务局在推行过程中采取的主要措施和出现的问题，以信息不对称理论、专业化分工理论、流程再造理论为理论基础，参照国外发达国家及国内其他地方推行纳税人分类分级管理的经验做法，提出进一步完善纳税人分类分级管理的对策。第一章为导论，主要介绍了本文的选题背景和研究意义，有关纳税人分类分级管理的国内外研究现状，并且说明了本文的研究思路、研究方法以及文章创新点。第二章为纳税人分类分级管理的概念、特点和相关理论基础，本章详细阐述了纳税人分类分级管理的概念、特点及信息不对称理论、专业化分工理论、流程再造理论等理论基础。第三章主要介绍了Q县税务局推行纳税人分类分级管理的现状，如纳税人分类分级管理的框架设计、主要措施等。第四章着重分析了Q县税务局推行纳税人分类分级管理的问题及产生的原因。第五章主要是对国内外推行纳税人分类分级管理经验进行借鉴，介绍了美国、澳大利亚等国外发达国家及广东清远、安徽芜湖等地纳税人分类分级管理的经验做法。第六章是本文核心部分，通过前文分析问题原因结合国内外进行纳税人分类分级管理的经验做法，依据Q县税务局推行纳税人分类分级管理的实践，进一步完善纳税人分类分级管理的对策。第七章是结语，是对本文所研究的内容进行总结提炼。 关键词：分类分级 纳税人 专业化 税源 目 录 内容摘要 I Abstract II 第1章 导论 1 1.1 选题背景和研究意义 1 1.1.1 选题背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2 国内外研究的现状 2 1.2.1 国外研究现状 2 1.2.2 国内研究现状 3 1.2.3 小结 5 1.3 研究思路、研究方法和创新点 6 1.3.1 研究思路 6 1.3.2 研究方法 6 1.3.3 本文创新点 6 第2章 纳税人分类分级管理的概念、特点和相关理论基础 7 2.1 纳税人分类分级管理的概念和特点 7 2.1.1 纳税人分类分级管理的概念 7 2.1.2 纳税人分类分级管理的特点 8 2.2 纳税人分类分级管理的相关理论基础 8 2.2.1 信息不对称理论 8 2.2.2 专业化分工理论 9 2.2.3 流程再造理论 10 第3章 Q县税务局推行纳税人分类分级管理的现状 11 3.1 Q县税务局基本情况 11 3.1.1 机构设置情况 11 3.1.2 税收结构状况 12 3.2 纳税人分类分级管理的框架设计 13 3.2.1 对纳税人和缴费人、涉税事项进行分类 13 3.2.2 对分类事项进行分级管理 15 3.3 Q县税务局推行纳税人分类分级管理的主要措施 17 3.3.1 对税源进行分类管理 17 3.3.2 实施岗位职责流程再造 17 3.3.3 开展信用等级差异化管理和服务 17 3.3.4 建立税收风险管理体系 18 第4章 推行纳税人分类分级管理存在的问题和原因分析 19 4.1 纳税人分类分级管理实践中存在的问题 19 4.1.1 执行分类分级管理不彻底 19 4.1.2 人才队伍建设不健全 20 4.1.3 信息化治税水平较低 21 4.2 纳税人分类分级管理实践中存在问题的原因分析 22 4.2.1 现有税收征管体制滞后 22 4.2.2 人事考核制度安排不合理 23 4.2.3 税收信息化建设不够 24 第5章 国内外纳税人分类分级管理经验借鉴 25 5.1 国外纳税人分类分级管理模式经验借鉴 25 5.1.1 美国纳税人分类分级管理模式经验借鉴 25 5.1.2 澳大利亚纳税人分类分级管理模式经验借鉴 26 5.1.3 日本纳税人分类分级管理模式经验借鉴 27 5.1.4 韩国纳税人分类分级管理模式经验借鉴 28 5.1.5 国外纳税人分类分级管理模式经验启示 28 5.2 国内纳税人分类分级管理模式经验借鉴 29 5.2.1 内蒙古B市纳税人分类分级管理经验 29 5.2.2 广东省清远市税务局纳税人分类分级管理经验 30 5.2.3 安徽省芜湖市国税局纳税人分类分级管理经验 31 5.2.4 国内纳税人分类分级管理模式经验启示 31 第6章 完善纳税人分类分级管理模式的对策 32 6.1 进一步优化纳税人分类分级管理体制 32 6.1.1科学、合理分类分级税源 32 6.1.2 重新划分组织机构 33 6.1.3 税收征管岗责体系流程再造 33 6.2 加强人才队伍建设 34 6.2.1 积极拓宽人才引进渠道 34 6.2.2 合理调整人力资源配置 34 6.2.3 重视继续教育，加强培训 34 6.2.4 注重绩效管理，做到赏罚分明 35 6.3 提高信息管税水平 35 6.3.1 强化数据质量管理和利用效率 35 6.3.2 完善涉税信息共享机制 36 6.4 优化纳税服务体验 37 第7章 结语 38 参考文献 39 后记 43 |
