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| 中小商业银行反洗钱内部控制优化研究 ——以X银行为例 摘 要 洗钱是指将走私犯罪、黑社会性质的组织犯罪、卖淫犯罪、贩毒犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益，通过金融机构以各种手段掩饰、隐瞒资金的来源和性质，使其在形式上合法化的行为。洗钱活动不仅破坏了市场环境，损害了市场的有效运行和公平竞争，甚至对社会稳定、国家安全和人民生命财产安全造成巨大损失。面对洗钱活动的日益猖獗，我国也在不遗余力地加强反洗钱工作。自2006年《中华人民共和国反洗钱法》颁布以来，我国也相继出台了多部有关反洗钱方面的法律法规。另一方面商业银行等金融机构作为资金高度密集的行业，容易受不法分子利用成为洗钱的渠道，因此，商业银行需要加强反洗钱力度，创建一套行之有效的反洗钱内控体系，尤其是中小商业银行，由于其内控体系较为薄弱，更容易滋生洗钱犯罪的土壤。而现实情况是绝大部分中小商业银行都不太注重反洗钱内控建设，认为健全的反洗钱内控会阻碍其业务发展，因此，加强商业银行尤其是中小商业银行反洗钱内控建设就显得尤为重要。本文基于这样的出发点，以《COSO内部控制实施指南》、《企业内部控制基本规范》以及《商业银行内部控制指引》为基础，再结合反洗钱法律法规设计商业银行反洗钱内控体系，然后再选取一家中小商业银行作为案例银行，通过实地访谈了解其反洗钱内部控制的建立与运行，在这个过程中找到其主要存在缺乏良好的反洗钱文化氛围、部分反洗钱制度欠细化、反洗钱人员少且水平低等问题。最后结合设计好的反洗钱内部控制框架以及案例银行自身存在的问题，优化设计案例银行的反洗钱内控体系，为商业银行尤其是中小商业银行建立反洗钱内控体系提供参考，更好地完成反洗钱工作，保证商业银行的健康运行。 关键词：洗钱；反洗钱；内部控制；商业银行 |
