摘要

近年来，我国经济快速发展，已经成为全球经济排名第二的国家，人们的生活的越来越好，也需要更好的医疗健康服务。为了加快改善医疗机构，我国发布了许多规章制度，这些规章制度对药业行业产生了很大的影响。同时一些医药上市企业为了美化财务报表使用了不当的举措，比如财务舞弊的行为，特别是最近两年，各种上市医药企业造假案件十分多，对医疗环境造成了影响。
本文使用案例研究与文献研究相结合的方式，对医药行业内部控制的现实状况发问，再从控制环境、风险评估、控制活动、内部监督、信息沟通五个角度分析医药行业内部控制问题存出现原因。最后以不良案例康美药业案为例，回顾案例并分析了其问题。最后提出了针对医药行业内部控制的措施。

【关键词 】医药行业；内部控制；

 

目录

1前言 1

1.1研究背景及意义 1

1.2国内外内部控制研究现状 2

1.3研究方法与结构 5

2医药行业内部控制相关概述 6

2.1内部控制的概念 6

2.2内部控制的要素 8

3医药行业内部控制存在的主要问题

3.1主营业务存在造假 9

3.2资产真实性岀现纰漏 11

3.3费用存在不真实现象 8

3.4政府财政拨款滥用 8

4医药行业内部控制问题的原因分析 9

3.1缺乏健全的内部环境 9

3.2缺乏完善的评估机制 11

3.3内部控制活动不重视

3.3信息沟通方面不健全

3.3内部监督职能失效

4医药行业内部控制不健全案例——以康美药业案例分析 13

4.1康美药业公司介绍及案例回顾 13

4.2康美药业内控问题分析 14

5医药行业内部控制完善建议 22

5.1内部环境优化，多方共施力 22

5.2风险评估优化，风险型导向 24

5.3控制活动优化，加强资产管理 24

5.4信息与沟通优化，内外沟通 25

5.5内部监督优化，独立会制 26

6结论 27

参考文献 29

致谢 29