摘 要

当前随着我国社会经济进步和发展越来越快，企业和企业之间的竞争也越来越激烈，面对日益变化的国际市场环境以及日益扩大的业务，如何通过构建一套强有力的内部控制制度体系去进行评估、规避和防范风险,提高其管理效率,有效地充分利用自身的资源,强化其竞争优势已经成为我们公司最受关注的问题和焦点。采购与支付等业务各个环节是公司日常经营活动中的一个核心,直接地体现了公司日常经营活动的水平,直接地影响到公司的经济效益,因此我们需要建立一套健全的采购和支付等各个环节的内部控制机构,对于降低其经营费用、保障其生产和经营、增强其公司的经济效益都具有重要意义。
本文把A公司采购与付款环节内部控制问题作为研究对象，参与调查采购与付款环节内部控制的现状，对其采购与付款循环内部控制进行一系列的研究分析。通过深入分析研究之后，发现A公司在实际产品生产和销售经营活动中，在采购与付款环节存在问题，在企业采购计划管理、采购预算管理、采购供应商管理等方面存在着不一些足，提出一系列相应问题的解决方法和企业优化完善意见。提出采购与付款环节内部控制实施保障措施，建立内部控制管理制度，来完善公司采购与付款环节内部控制整体体系，降低公司在采购与付款环节中可能会面临出现的风险，强化内部监督管理部门的相关制度，优化公司内部经营管理控制环境，提高公司经营管理的效率，利于公司更好实现战略发展目标。

关键词：内部控制；采购与付款环节；内部控制优化

 

目 录

1 绪论 1

1．1 研究背景 1

1．1．1 选题背景 1

1．1．2 研究目的 1

1．2 选题意义 1

1．3 文献综述 2

1．3．1 国外文献综述 2

1．3．2 国内文献综述 3

2 采购与付款环节内部控制相关理论概述 4

2．1 内部控制相关理论 4

2.1.1 内部控制概念 4

2.1.2 内部控制五要素 4

2.2采购与付款环节相关理论 5

2.2.1 采购与付款环节概念界定 5

2.2.2 采购与付款关键控制点 5

3 A公司采购与付款环节内部控制分析 7

3．1 A公司基本概况介绍 7

3．1．1 公司概况 7

3．1．2 公司组织架构 7

3．2 A公司采购与付款环节内部控制现状 7

3．3 A公司采购与付款环节内部控制存在的问题 8

3．4 A公司采购与付款环节内部控制存在问题的原因 9

3．4．1 采购计划管理不合理 9

3．4．2 采购预算的实施不合理 9

3．4．3 采购供应商管理不完善 9

3．4．4 采购方式不合理 10

3．4．5 付款环节不合理 10

4 A公司采购与付款环节内部控制的优化 12

4．1 采购环节内部控制优化设计 12

4．1．1 采购计划管理优化 12

4．1．2 采购预算管理优化 12

4．1．3 采购供应商管理优化 12

4．1．4 采购价格与采购方式管理优化 13

4．2 付款环节内部控制优化设计 13

4．2．1 非关联方付款内部控制优化 13

4．2．2 关联方付款内部控制优化 14

5 结论 15

5.1 研究结论 15

5.2 政策建议 15

致 谢 16

主要参考文献 17