摘 要

随着社会经济的飞速发展，内部审计在企业管理中的地位愈发重要，成为公司治理的重要一环。2013年9月习近平主席在出访一些亚洲国家期间提出建设“一带一路”的战略构想，给企业带来了更多的机遇和效益的同时也伴随着境外资源管理风险、新项目开发风险和投资风险等等。内部审计机构的监督、评价等服务对企业管控风险起着重要的作用，但外部环境的影响以及企业内部需求的改变使内部审计在新形势下出现一系列难以发挥作用的问题。本文通过分析“一带一路”战略给我国企业带来的机遇与风险对企业内部审计制度建设的影响，分析我国企业在此环境下的内部审计制度的弊端，试图从我国内部审计的现状与问题着手，寻找加强内部审计制度建设的方法，以期对企业能有效规避风险和提高企业综合竞争力。

关键词：内部审计； “一带一路”； 内部控制体系；现状与对策

Abstract

With the rapid development of social economy,internal audit plays an increasingly important role in enterprise management and becomes an important part of corporate governance. In September 2013, President Xi Jin ping put forward the strategic concept of constructing " the Belt and Road Initiatives " during his visit to some Asian countries,which brought more opportunities and benefits to enterprises,but also accompanied by risks of overseas resource management, new project development and investment risks. The supervision, evaluation and other services of internal audit institutions play an important role in enterprise risk management and control. However, due to the influence of external environment and the change of internal demand of enterprises, a series of problems are difficult for internal audit to play its role in the new situation. By analyzing the impact of opportunities and risks brought by the " the Belt and Road Initiatives " strategyon the construction of the internal audit system of enterprises in China,this paper analyzes the disadvantages of the internal audit system of enterprises in this environment,and tries to find ways to strengthen the construction of the internal audit system from the current situation and problems of the internal audit in China, in order to effectively avoid risks and improve the comprehensive competitiveness of enterprises.

Keywords: internal audit; the Belt and Road Initiatives;Internal control system; Present situation and countermeasures

 

目 录

一、绪论 …………………………………………………………………(5)

（一）研究背景和研究意义……………………………………………(5)

1.研究背景…………………………………………………………(5)

2.研究意义…………………………………………………………(5)

(1)理论意义………………………………………………………(5)

(2)现实意义………………………………………………………(5)

（二）研究方法和理论依据………………………………………………(6)

1.研究方法…………………………………………………………(6)

2.理论依据…………………………………………………………(6)

二、“一带一路”战略的提出对我国企业的影响 ………………………(6)

（一）“一带一路”给企业带来的机遇 …………………………………(7)

（二）“一带一路”给企业带来的风险 …………………………………(8)

三、内部审计对我国企业治理的重要性…………………………………(9)

（一）内部审计独立性的必要性…………………………………………(9)

（二 ）内部审计对于企业发展的重要意义………………………………(10)

1.监督法律法规治理机制…………………………………………(10)

2.健全完善内部控制体系…………………………………………(10)

3.建立健全绩效评价体系…………………………………………(11)

四、新时期下加强企业内部审计的必要性………………………………(11)

（一）我国内部审计发展的主要趋势……………………………………(12)

1.内部审计由传统账务审计向风险导向型审计转变……………(12)

2.内部审计人员结构趋于多元化…………………………………(12)

（二）新时期企业内部审计的特点………………………………………(13)

1.优势分析…………………………………………………………(13)

(1)制度优势………………………………………………………(13)

(2)资源优势………………………………………………………(14)

2.劣势分析…………………………………………………………(14)

(1)地域行业跨度大………………………………………………(14)

(2)人力资源有限…………………………………………………(15)

3.机会分析…………………………………………………………(15)

4.威胁分析…………………………………………………………(15)

(1)信息化带来的风险……………………………………………(15)

(2)审计外包威胁…………………………………………………(16)

五、当前我国企业内部审计制度的现状及弊端 ………………………(16)

（一）内部审计制度建设缺乏法律制度规范 …………………………(16)

（二）内部审计部门在企业内地位较低 ………………………………(16)

（三）内部审计手段单一，水平较低 …………………………………(17)

六、在“一带一路”背景下如何完善我国企业内部审计制度…………(17)

（一）加强内部审计法律法规建设，保障其独立性 …………………(18)

（二）提高内部审计人员配置 …………………………………………(19)

（三）创新内部审计手段，提高审计效率 ……………………………(19)

注释 ………………………………………………………………………(20)

致谢 ………………………………………………………………………(21)

参考文献 …………………………………………………………………(22)