摘要

我国企业在市场的竞争中不断发展壮大，受到内外环境中的各种因素的影响。内部控制的重要作用不容忽视，但由于我国内部控制发展较晚，风险控制和防范意识薄弱。特别是在业务发展过程中，一些企业越来越重视新事物的研发，忽视了内部控制的重要性，缺乏风险意识。作为中药饮片行业中的龙头企业康美药业，也被查出存在财务造假的事实。内部控制在出现该状况的结果中占有多大程度的影响还有待分析，但是无疑内部控制的缺陷会给企业带来巨大的麻烦。
本文将以康美药业为研究对象，通过分析康美药业的年度报告、前期会计差错更正公告等资料，以及证监会的调查结果，结合关于内部控制理论分析的相关文献，从内部控制缺陷视角研究康美药业财务问题。并进一步分析了康美药业内部控制问题产生的原因，内部控制缺陷对企业发展的影响，以及如何完善企业内部控制的建议。在结合康美药业实际案例的前提下，探究内部控制在实践中发挥的真正作用。针对康美药业本身的特点，进行理论分析，在不脱离实际状况的前提下，合理的提出问题并尝试找到解决的途径。最终得出关于内部控制可能存在的问题和相关建议。

【关键词】 内部控制 风险评估 内部监督

 

目录

1.引言 1

1.1研究背景和意义 1

1.2文献综述 1

1.2.1内部控制缺陷相关文献综述 1

1.2.2内部控制有效性文献综述 2

1.3本文研究思路与方法 3

2.内部控制的相关概述 3

2.1内部控制的内涵 3

2.2内部控制的内容 4

2.3内部控制意义 5

3.康美药业内部控制的案例介绍 5

3.1康美药业公司简介 5

3.2康美药业业务概述 7

3.3康美药业内部控制存在的问题 8

3.3.1不相容职务未分离，职员未尽职责 8

3.3.2业务授权审批不严格 10

3.3.3未对高风险项目采取相应评估措施 11

3.3.4忽视关联方关系及其交易的性质 11

4.康美药业内部控制问题产生的原因 12

4.1监督制衡机制失效，内控权责不明晰 12

4.2管理层内控意识薄弱，员工轻视制度规定 13

4.3企业发展战略过于激进，忽视管理风险 13

4.4关联方交易信息披露未受重视 14

5.康美药业完善内部控制的建议 15

5.1改善治理结构，加强董监事作用 15

5.2重视会计基础管理，完善内部控制活动 15

5.3建立合理有效的风险评估制度 16

5.4完善关联交易制度，加强交易事项监督 16

6.结语 17