摘要

目前我国经济处于中高速增长阶段，资本市场规模也在迅速扩大，越来越多的企业选择通过上市来借助资本的力量进行融资。但由于经济利益的驱使，不管是资本市场较为成熟的发达国家，还是正处于成长期的中国，财务造假事件频频出现且愈演愈烈，不仅严重损害了公众投资者的利益，而且严重破坏了证券市场的公平秩序。尤其是2020年初瑞幸咖啡的财务造假案，其巨额造假更是打击了多年来境外投资者对中概股建立起的信任，引起了证券市场的巨大震荡。所以对我国上市公司财务造假的动机和预防进行深入研究是非常有必要的。
本文主要采用文献研究和案例分析相结合的方法，由五个部分组成：第一部分是对财务造假动机与预防这一主题所具有的研究背景和研究意义进行阐述，通过大量文献的阅读总结国内外学者的研究现状，并且概述本文的研究内容、研究方法和创新点。第二部分介绍了财务造假的基本概念及研究的理论基础，包括财务舞弊四大动因理论、“经纪人“假设和委托-代理理论。第三部分是基于GONE理论的瑞幸咖啡财务造假案例分析，通过梳理造假事件的全过程，造成的消极影响，具体分析其造假动机和手段。第四部分是在瑞幸咖啡财务造假动机分析的基础上，概括出我国上市公司造假的普遍动机，并提出具有针对性的预防对策。第五部分进行研究总结并指出本文研究存在的不足之处。

关键词：财务造假；瑞幸咖啡；GONE理论；造假动机；预防措施

 

目录

前言 4

第1章 绪论 5

1.1研究背景及意义 5

1.2 国内外研究现状 6

1.3研究内容 9

1.4研究方法 10

1.5研究创新点 10

第2章 财务造假的概念及理论基础 10

2.1 财务造假的概念 10

2.2 理论基础 11

第3章 瑞幸咖啡案例分析 12

3.1 瑞幸咖啡公司概况 12

3.2 瑞幸咖啡财务造假始末 14

3.3 基于GONE理论的财务造假动因及手段分析 15

3.4 财务造假的严重性与负面影响 22

第4章 上市公司财务造假的动机与预防 23

4.1 财务造假的动机 23

4.2 财务造假的预防 24

第5章 研究结论与不足 27

5.1 研究结论 27

5.2 研究不足 28