摘 要：在经济形势日趋向好和市场环境繁杂多变的形势下，机遇与挑战共存，我国企业被爆出财务造假、财务舞弊的事件一起又一起。我国内部控制推行时间相对较晚，企业员工不具备内部控制的意识，而且企业本身也缺乏内部控制方面的相关专业知识，对内部控制整合框架涉及极少。对于我国企业而言，对企业内控的重视和加强，是当前非常重要的。本文基于 COSO 框架基本理论，从其框架下的五要素入手，结合獐子岛公司的实际案例，分析獐子岛内部控制方面存在的问题，并对这些问题提出一些切实可行的优化方案，来促进獐子岛公司内部控制的优化构建，达成适合獐子岛公司本身的内控体系。

关键词：内部控制、獐子岛公司、COSO框架

 

目 录

摘要 2

Abstract 2

引言 2

一、企业内部控制概述 3

（一）企业内部控制定义 3

（二）企业内部控制的目标 3

（三）企业内部控制的组成要素 4

二、獐子岛公司概述、内部控制现状 4

（一）獐子岛公司简介及事件回顾 4

1、公司简介 4

2、獐子岛公司事件回顾 4

（二）獐子岛公司内部控制现状 5

三、獐子岛公司内部控制问题、原因分析 5

（一）企业内部环境发展不完善 5

1、控制环境的不稳定 5

2、公司组织结构不合理 6

3、 公司股权过于集中 6

（二）风险评估问题 7

1、存货方面 8

2、融资情况 8

（三）控制活动监管问题 9

（四）信息沟通与报告问题 9

（五）内部监管不到位 9

四、企业内部控制优化建议 10

（一）创造良好的内部控制环境 10

（二）健全风险评估机制 10

（三）加强控制活动监管 11

（四）完善沟通与信息体系 11

（五）加强内部监管 11

五、结语 11

参考文献： 12

致谢 14