摘要：内部控制可以保证资产安全，防止税务师事务所出现挪用公款的行为和一些非必要的错误。在我国，相当一部分税务师事务所的内部控制存在着问题。本文以苏州中瑞税务师事务所为例，通过调查，发现该税务师事务所在内部控制上存在岗位职责不分、风险评估和风险管理不到位、信息化建设滞后、缺乏有效的监督机制等问题，造成这些问题的原因有管理层不重视、员工专业水平较低、激励约束机制不健全等等。针对这些问题，本文提出了相应的改进意见。

关键词：内部控制；税务师事务所；风险控制；风险意识

Absrtact: Internal control can ensure the safety of assets and prevent tax firms from misappropriating public funds and some unnecessary mistakes. In our country, there are problems in the internal control of a considerable number of tax offices. This article takes Suzhou Zhongrui tax office as an example, through the investigation,found that the tax office in the internal control of the job responsibility is not divided, risk assessment and risk management is not in place,information construction lags behind,lack of effective supervision mechanism and so on, the reasons for these problems are not paid attention to by management, low professional level of employees, imperfect incentive and restraint mechanism and so on. In view of these problems, this paper puts forward corresponding changes Advance opinion.

Keywords: internal control; tax office; risk control; risk awareness.

 

目 录

摘要 2

Absrtact 2

引言 3

一、 内部控制基本理论 3

（一） 内部控制的概念 3

（二） 内部控制要素及方法 3

1.内部控制的要素 3

2.内部控制的方法 4

（三） 内部控制的重要性 5

二、 苏州中瑞税务师事务所概况及其内部控制现状 6

（一）苏州中瑞税务师事务所概况 6

（二）苏州中瑞税务师事务所内部控制存在的问题 6

1.岗位职责不分 7

2.风险评估和风险管理不到位，规避风险能力差 7

3.信息化建设滞后 7

4.缺乏有效的监督机制 8

（三）苏州中瑞税务师事务所内部控制问题的成因 8

1.管理层不重视 8

2.员工专业水平较低 8

3.激励约束机制不健全 8

三、 完善苏州中瑞税务师事务所内部控制的建议 9

（一） 营造良好的内部控制环境 9

（二） 提高员工的专业水平 9

（三） 加强人力资源管理及建立激励机制 9

（四） 加强内部监督 10

（五） 建立有效的信息沟通渠道 10

（六） 提高规避风险的能力 10

结论 11

参考文献 11

致 谢 12