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| 中兴财光华审计风险控制问题研究 摘要：近年来，会计师事务所一直面临着十分激烈的竞争，只有理性地规划自身的发展，不断地修正和调整自己的发展目标，在既定的方向不断的努力，才能更好地应对当前的竞争。各类研究事项中研究方法的选取尤为重要，本篇文章运用文献研究与案例分析相结合的方法加以分析。理论基础部分，本文在对国内外发展相关参考文献进行分析的基础上进一步深入研究会计师事务所出现审计风险的原因及风险管理控制的方法。案例部分以中兴财光华审计新绿股份为例，根据相关理论分析案例，最后就审计程序的制定与实施、审计师的专业素质、注册会计师前后的沟通程序等提出了相关建议。 我国会计师事务所在控制审计风险、维护社会经济稳定、促进经济可持续发展方面发挥着一定作用。文献研究与案例分析相结合的研究方法使得本文得出的结论与对策具有一定的可行性。 关键词：审计风险;审计风险控制;会计师事务所 目 录 一、绪论 1 （一）研究背景与意义 1 1.研究背景 1 2.研究意义 1 （二）文献综述 1 （三）研究方法与内容 4 二、理论基础与相关概念 6 （一）审计风险控制理论基础 6 1.受托责任理论 6 2.信息不对称理论 6 3.风险管理理论 6 （二）相关概念及审计风险模型 7 1.审计风险 7 2.重大错报风险 7 3.检查风险 7 三、中兴财光华案例概况 8 （一）中兴财光华会计师事务所概况 8 1、中兴财光华会计师事务所基本信息及组织架构图 8 2、业务审计流程 10 （二）被审计单位新绿股份简介 11 1.新绿股份基本信息 11 2.中兴财光华未发现的审计风险问题 11 四、中兴财光华审计风险控制问题的原因分析 13 （一）未遵守审计准则 13 （二）未遵守职业道德 13 （三）未保持应有的职业怀疑 14 （四）未合理运用职业判断 14 五、完善中兴财光华风险控制的建议 15 （一）加强对审计人员的督导和培训 15 （二）保持应有的独立性 15 （三）优化审计程序及严格执行程度 15 结 语 17 参考文献 18 致 谢 19 |
