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上市公司财务舞弊及防范对策研究

更新时间:2023-02-13
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上市公司财务舞弊及防范对策研究

摘 要


经济不断发展,我国的上市公司也越来越多,竞争日趋激烈,与此同时,财务上的各种问题也接踵而来,财务舞弊尤为严重。虽然我国近些年加强了对财务舞弊问题的惩罚,但是每年还是有不少财务舞弊案件的发生,内部来看,影响了公司的长远发展;从外部来看,扰乱了资本市场的秩序,也给投资者造成巨大的损失。基于此,本文以金亚科技公司为着眼点来展开研究和讨论,对其舞弊手段进行剖析,再利用动因理论从贪婪、机会、需要、暴露四个因子进行分析财务舞弊的动因,最后,分别从公司内部、监管部门和审计机构三个角度提出对治理财务舞弊的建议,以减少财务舞弊案件的发生,保护广大投资者的切身利益。

关键词:财务舞弊;舞弊动因;舞弊防治


目 录

1 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

1.2.1 理论意义 1

1.2.2 现实意义 1

1.3 研究现状 2

1.3.1 关于财务舞弊动因的研究 2

1.3.2 关于财务舞弊影响因素的研究 2

1.3.3 关于财务舞弊经济后果的研究 3

1.3.4 研究评述 3

1.4 研究内容 4

1.5 研究方法 5

2 财务舞弊的相关理论 6

2.1 财务舞弊的概念 6

2.2财务舞弊的相关理论 6

2.2.1 信息不对称理论 6

2.2.2 委托代理理论 6

2.2.3 财务舞弊动因理论 7

3 金亚科技财务舞弊案例简介 8

3.1 金亚科技公司简介 8

3.2 金亚科技舞弊案件回顾 8

3.3 金亚科技财务舞弊的手段 9

3.3.1 虚增收入和利润 9

3.3.2 虚构预付工程款 9

3.3.3 虚构货币资金 10

4 基于动因理论金亚科技财务舞弊动因分析 11

4.1 贪婪 11

4.2 机会 11

4.2.1 外部因素 11

4.2.2 内部因素 12

4.3 需要 12

4.4 暴露 13

4.4.1 财务舞弊暴露的可能小 13

4.4.2 违法成本低 14

5 防范对策 15

5.1 完善上市公司内部治理 15

5.2 加强舞弊惩戒力度 15

5.3 加强外部审计的独立性 16

参考文献 17

附 录 19

致 谢 20