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| 上市公司财务舞弊及防范对策研究 摘 要 经济不断发展，我国的上市公司也越来越多，竞争日趋激烈，与此同时，财务上的各种问题也接踵而来，财务舞弊尤为严重。虽然我国近些年加强了对财务舞弊问题的惩罚，但是每年还是有不少财务舞弊案件的发生，内部来看，影响了公司的长远发展；从外部来看，扰乱了资本市场的秩序，也给投资者造成巨大的损失。基于此，本文以金亚科技公司为着眼点来展开研究和讨论，对其舞弊手段进行剖析，再利用动因理论从贪婪、机会、需要、暴露四个因子进行分析财务舞弊的动因，最后，分别从公司内部、监管部门和审计机构三个角度提出对治理财务舞弊的建议，以减少财务舞弊案件的发生，保护广大投资者的切身利益。 关键词：财务舞弊；舞弊动因；舞弊防治 目 录 1 绪 论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究意义 1 1.2.1 理论意义 1 1.2.2 现实意义 1 1.3 研究现状 2 1.3.1 关于财务舞弊动因的研究 2 1.3.2 关于财务舞弊影响因素的研究 2 1.3.3 关于财务舞弊经济后果的研究 3 1.3.4 研究评述 3 1.4 研究内容 4 1.5 研究方法 5 2 财务舞弊的相关理论 6 2.1 财务舞弊的概念 6 2.2财务舞弊的相关理论 6 2.2.1 信息不对称理论 6 2.2.2 委托代理理论 6 2.2.3 财务舞弊动因理论 7 3 金亚科技财务舞弊案例简介 8 3.1 金亚科技公司简介 8 3.2 金亚科技舞弊案件回顾 8 3.3 金亚科技财务舞弊的手段 9 3.3.1 虚增收入和利润 9 3.3.2 虚构预付工程款 9 3.3.3 虚构货币资金 10 4 基于动因理论金亚科技财务舞弊动因分析 11 4.1 贪婪 11 4.2 机会 11 4.2.1 外部因素 11 4.2.2 内部因素 12 4.3 需要 12 4.4 暴露 13 4.4.1 财务舞弊暴露的可能小 13 4.4.2 违法成本低 14 5 防范对策 15 5.1 完善上市公司内部治理 15 5.2 加强舞弊惩戒力度 15 5.3 加强外部审计的独立性 16 参考文献 17 附 录 19 致 谢 20 |
