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| 基于业财融合的NZ分公司全面预算管理改进的研究 摘 要 随着社会经济的发展，大部分企业面临的各方面压力越来重，在当今多变复杂的社会环境下企业能否对不断出现的问题做出敏捷的反应是影响企业未来发展不可忽视的重点。全面预算管理可以整合业务流和信息流，面对多变的市场可以迅速进行分析进而调整经营决策。因此，对企业发展来说全面预算管理体系是不可或缺的。自本世纪初中国邮政转型为央企后，其竞争企业如雨后春笋般日益增多，如何能在众多的竞争者中保持不败地位是有企业继续思考的问题。 本文以中国邮政集团有限公司NZ分公司为例，对NZ分公司当下所处行业地位进行介绍，基于业财融合的理念和全面预算管理的相关理论为指导,运用案例分析法、文献研究法以及归纳演绎法对其业财融合情况以及全面预算管理实施现状进行分析。文章对NZ分公司在预算的编制、执行、监督以及考核方面做了一系列研究，通过对目前全面预算情况的分析，发现存在一些问题：业务与财务脱节，预算准确性把握不足、业务与财务工作目标不一致、财务人员对于业务了解程度不够深入、预算考核指标不够严谨无法起到降本增效的作用、上下级公司信息不对称。针对以上问题，通过对NZ分公司的业务、财务的分析，认为该企业应将业财融合嵌入全面预算管理中，对该企业业财融合下全面预算管理目前存在的问题进行分析，探讨并得出改进建议：健全全面预算管理管理制度体系、夯实业财融合基础、运用价值链分析，发挥预算的引领作用、提升财务人员素质、完善企业预算的考核机制。 本文通过研究NZ分公司业财融合嵌入全面预算管理的方法，以期提高企业全面预算管理对业务发展的辅佐作用，以期优化企业内部资源配置同时提高企业行业竞争力。 关键词：全面预算管理；业财融合；NZ分公司 目 录 1 引言 1 1.1 研究背景及意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2 国内外文献综述 2 1.2.1 国外文献综述 2 1.2.2 国内文献综述 3 1.2.3 文献评述 4 1.3 研究框架和内容 4 1.4 研究方法 4 2 业财融合及全面预算的相关概念和基本理论 5 2.1 业财融合 5 2.1.1 业财融合的概念 5 2.2 全面预算管理 5 2.2.1 全面预算管理相关概念 5 2.2.2 全面预算的理论基础 5 2.3 基于业财融合的全面预算管理的特点 5 3 NZ分公司的基本情况及全面预算管理现状 7 3.1 NZ分公司基本情况 7 3.2 NZ分公司全面预算管理体系的现状分析 7 3.2.1 全面预算管理的组织架构体系 7 3.2.2 全面预算的编制内容及流程 7 3.2.3 全面预算管理的执行及控制 8 3.2.4 全面预算管理监督及考核 9 3.3 NZ分公司业财融合的现状 9 3.3.1 制定专业化财务管理流程 9 3.3.2 实现业财数据的集中核算与共享 9 4 NZ分公司全面预算管理存在的问题 10 4.1 NZ分公司全面预算管理存在的主要问题 10 4.1.1 业务与财务脱节，预算准确性把握不足 10 4.1.2 业务与财务工作目标不一致 10 4.1.3 财务人员对于业务了解程度不够深入 10 4.1.4 预算考核指标不够严谨无法起到降本增效的作用 10 4.1.5 上下级公司信息不对称 10 4.2 NZ分公司全面预算管理存在的问题原因分析 11 4.2.1 预算编制和执行全员参与度不够 11 4.2.2 预算管理控制力度较弱 11 4.2.3 财务人员对业务的学习缺乏主动性 11 4.2.4 预算考评体系不够完善 11 5 NZ分公司基于业财融合的全面预算管理优化建议 12 5.1 健全全面预算管理管理制度体系，发挥预算的引领作用 12 5.2 夯实业财融合基础 12 5.3 提升财务人员素质 12 5.4 完善企业预算的考核机制 13 5.5 预期达到的效果 13 6 研究结论及展望 14 6.1 研究结论 14 6.2 局限性及展望 14 |
