| 以下仅列出文章摘要、目录等部分内容，如需获取完整论文资料，或原创定制、长期合作，请随时联系。 微信QQ:312050216 |
 |
 |
| 区块链技术在恒生电子内部控制的应用研究 摘要 在现代经济市场的大环境下，资本市场里的上市公司为了站稳自己的地位和拓展版图，会制定未来几年的战略目标和布局而进行投资和并购，其对信息获取成本和数据的真实有效有本能的要求。而区块链技术是近几年受到各方关注的，并成为互联网金融科技领域最热门的技术，不仅在很多领域发挥出优势，而且对破解现今暴露出的企业舞弊难题，提出一个新的可能性。区块链是一种数据存储方式，以时间顺序为锚点，把交易数据打包成区块形式,同时使用密码学对数据进行加密,达到不可任意篡改数据的目的。恒生电子公司在区块链技术开发研究并落地方面，取得亮眼成绩，被选为本文研究案例。 建立基于区块链技术的企业内部控制，即把区块链技术利用于企业内部控制中，使企业内部控制在遵守内部控制五类目标的情况下，五大要素得到改善，数据的使用效率得到提高，得出区块链技术应用于企业内部控制的可行性和必要性，值得推广。 本文以区块链技术六大特征为切入点——去中心化、自信任、集体维护、不可篡改、公开透明、隐私保护，利用区块链技术在企业内部控制中的应用研究，采用理论分析与案例分析相结合的方式对这一过程进行探讨。介绍国内外对区块链技术研究的相关文献综述，分别阐述了国内外学者对区块链技术的研究态度和结论，文献综述部分从传统内部控制存在的问题，以区块链技术的概念和优劣势为切入点，分析应用区块链技术到企业内部控制中的效果，得出一个文献综述的结论：企业内部控制的数据易篡改、已丢失、难共享，而区块链技术的介入可以很好维护解决相关问题，从而使企业财务水平稳定并可持续发展。虽然在企业内部控制中应用区块链技术面临落地难，需要加大投入探索，挖掘更大功能的情况，但区块链技术运用与企业内部控制的前景是乐观的。区块链技术在企业内部控制应用中涉及到的相关理论介绍。归纳出金融IT企业内部控制的特征，以及其现在存在的局限性，再比较区块链技术运用于企业内部控制的优势，分别介绍区块链技术的优势和区块链技术下的内部控制优势。 运用案例分析法，介绍了恒生电子公司的大概情况和所处行业的战略布局、组织结构和在恒生电子区块链技术的发展过程，可以看出恒生电子在区块链方面的技术基础，区块链在恒生电子内部控制中应用的状态，对比区块链技术应用于内部控制的内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监控五个方面的积极影响，恒生电子在基于区块链技术的内部控制解决的问题，而恒生电子在区块链技术方向的成绩很突出，是经过市场检验的，值得别的企业使用和经验借鉴。 结论与启示。通过研究，发现以恒生电子为例的基于区块链技术的企业内部控制，虽然会给组织结构带来冲击，给企业带来投资风险，但是使用区块链技术到企业内部控制中利大于弊，能够有效利用业务追踪和智能化合约、事前及事中风险控制、去中心化的授权机制消除信息共享的“时间差”、交易信息实时交互、财务共享与业财融合，增强监督力度优化五大要素问题，解决传统供应链中信息不对称、提高信息质量和审计监管制度建设等难题,塑造了可信数据对企业内部控制建立动态内部控制、完善区块链技术基础和建设完善内部审计制度，展望通过科技的发展，区块链技术在企业内部控制中扩大普及范围，使区块链技术的优势达到最佳状态的良好前景。 关键词：区块链技术；恒生电子；内部控制；五大要素； 目录 第一章 绪论 1 第一节 选题背景和研究意义 1 一、选题背景 1 二、研究意义 1 第二节 研究内容和研究方法 2 一、研究内容 2 二、研究方法 2 第二章 国内外文献综述与理论基础 4 第一节 国内外研究动态 4 一、国外研究动态 4 二、国内研究动态 5 第二节 国内外文献综述 5 一、传统企业内部控制面临的问题 5 二、区块链技术的发展及企业内部控制的结合 6 三、文献综述 7 第三节 理论基础 8 一、区块链相关理论基础 8 二、内部控制相关理论基础 12 第三章 区块链技术下企业内部控制的特征 16 第一节 金融企业内部控制的特征 16 第二节 企业传统内部控制的局限 16 一、传统企业内部控制的可信性得不到保障 16 二、传统企业内部控制防不住的财务舞弊事件 17 三、传统企业内部控制无法有效满足监管和审计要求 18 第三节 区块链技术下企业内部控制的各要素研究 19 一、内部环境——更关注软环境 19 二、风险管理——更关注信息系统风险 20 三、控制活动——关注业务流程设计和信息系统安全 20 四、信息与沟通——关注信息风险、沟通风险的防范 20 五、监控——内容和方式的转变 21 第四章 区块链技术在实务中的应用——以恒生电子为例 22 第一节 恒生电子概况 22 一、恒生电子简介 22 二、恒生电子金融科技战略布局 24 三、恒生电子组织结构 26 四、恒生电子区块链技术的发展过程 27 第二节 区块链技术应用于恒生电子内部控制 29 一、恒生电子内部控制的现状 29 二、恒生电子内部控制的问题分析 30 三、针对恒生电子基于区块链技术的内部控制提出建议 32 第五章 总结与展望 36 第一节 总结 36 一、区块链技术为防范会计舞弊提供技术升级措施 36 二、区块链技术可使企业内部人员权责明确，提高审计质量 37 三、区块链技术为企业内部控制提供更加全面的非财务信息 37 第二节 展望 37 参考文献 39 致谢 43 |
