| 以下仅列出文章摘要、提纲简介，如需获取全文阅读权限，或原创定制、长期合作，请随时联系。 微信QQ:312050216 |
 |
 |
| S农商行增值型内部审计构建研究 摘要 随着经济全球化和一体化的发展局面形成，我国国内经济金融环境也发生了重大变化。而在整个金融体系中，商业银行占据着非常重要的一席之地，也得到了非常快速的发展，不仅数量有所增加，而且业务规模和范围也逐步扩大。然而，高速的发展背后必然会面临着更大的风险，尤其是对于商业银行来说，其本身具有的高风险性、高负债性更加重了这种风险。而内部审计作为防范和化解商业银行各种风险和加强内部监管的工具，在这种情况下能否充分发挥其审计职能就显得尤为重要。因此商业银行也必须顺应内部审计的发展潮流，向增值型内部审计进行转变，加强增值型内部审计体系的构建，让内部审计实现及时查漏补缺的作用，让银行能够积极整改纠正，解决问题，这样才能实现银行的价值增加。 本文选取刚刚从农信社改制不久的S农商行，以此为案例来研究我国商业银行的内部审计问题，将内部审计置于从传统审计向增值型审计转型背景下进行探索。依据增值型内部审计、价值链、风险管理等理论，通过与S农商行内部审计人员的交流，获得内部审计资料，分析其内部审计的现状，研究了该行目前审计存在的问题与原因，发现其在审计中需要改进的地方，同时为S农商行增值型内部审计的构建，从组织体系建设、审计范围和流程、审计方法以及审计人才等方面提出一些建议，对其他商业银行内部审计中也具有一定参考价值。 本文的创新点在于研究视角的创新，选择农村商业银行作为研究对象丰富研究领域，从S农商行实际情况出发，研究商业银行由传统审计向增值型内部审计转型存在的瓶颈和能改进的地方，同时提出一些建议以供参考。但是由于内部审计资料的获得渠道以及个人的理论与经验水平不足，可能导致提出的某些对策不具有很强的操作性，因此仅做参考。 关键词：农商行 内部审计 价值增加 风险管理 大数据 目录 1绪论 1 1.1选题背景与研究意义 1 1.1.1选题背景 1 1.1.2研究意义 1 1.2国内外研究文献综述 2 1.2.1国外研究现状 2 1.2.2国内研究现状 3 1.2.3国内外文献评价 6 1.3研究思路、研究内容与研究方法 7 1.3.1研究思路 7 1.3.2研究内容 7 1.3.3研究方法 8 1.4本文的创新点与不足 8 1.4.1本文的创新点 8 1.4.1本文的不足 8 2 相关概念及理论基础 10 2.1增值型内部审计理论 10 2.1.1增值型内部审计的涵义 10 2.1.2增值型内部审计的特征 10 2.1.3增值型内部审计增值途径 12 2.2价值链理论 13 2.3风险管理理论 14 3 S农商行内部审计现状描述 15 3.1 S农商行简介 15 3.2 S农商行内部审计现状 16 3.2.1内部审计机构设置 17 3.2.2内部审计人员配置 17 3.2.3内部审计工作范围 18 3.2.4内部审计工作流程 19 3.2.5内部审计方法和手段 20 3.2.6审计发现问题整改制度 20 4 S农商行转向增值型内部审计面临的困境 22 4.1审计理念落后，审计目标单一 22 4.2审计机构设置欠妥，独立性不强 22 4.3 审计人员整体素质不高，人才匮乏 23 4.4 审计流程不规范，方法和技术落后 23 4.5 审计内容不完整，审计范围狭窄 24 4.6 后续审计跟不上，整改不到位 25 5 S农商行构建增值型内部审计建议 27 5.1加强增值型内部审计组织体系建设 27 5.1.1 加强管理层以及审计人员的增值审计观念 27 5.1.2 设置独立有效的增值型内部审计机构 28 5.2拓宽审计范围，规范审计流程 29 5.2.1 以风险为导向制定审计计划 29 5.2.2 识别内部审计关键价值点 29 5.2.3 实施审计全流程质量控制 29 5.2.4 加强审计问题跟踪管理 30 5.3改进审计方法，提高增值型内部审计效率 30 5.3.1 优化计算机审计系统 30 5.3.2 加强事前和事中审计 31 5.4加强审计人员队伍建设，完善审计人员管理机制 31 5.4.1 拓宽审计人员招聘渠道 31 5.4.2 建立员工学习与激励机制 32 5.4.3 完善内部审计人员考核标准 33 6结论与展望 34 参考文献 36 致谢 36 |
