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| 旅游企业开展审计监督的调查分析报告 —— 以丽江秘境旅行社有限公司为例 摘要：近几年来旅游业迅速发展,已成为国民经济的一个重要组成部分,在增加外汇收入,扩大对外交往,增加劳动就业,促进第三产业的发展中发挥了积极的作用，而旅行社在旅游业中又占有极其重要的地位。通过对旅游企业审计监督工作制度和标准的确立、确认企业审计监督责任边界和审计重点、创新旅游企业审计监督方法等手段，实现新常态下对旅游企业审计监督方法的完善，提高旅游企业审计监督工作效率的提高。 关键词：审计监督；旅游企业；内部审计 目录 一、审计监督理论概述 3 （一） 审计监督的概念 3 （二） 审计监督的特点 3 （三） 审计监督的构成 4 二、我国企业审计监督的现状 5 三、我国旅游企业审计监督的问题分析 6 （一）审计技术方法明显落后 6 1.旅游企业的审计监督方法需要改进和创新 6 2.完善旅游企业审计监督的具体制度及标准 7 3.进一步识别审计监督的内容分类 8 4.拓宽审计监督的方法思路 8 （二）内部审计地位和审计人员素质有待提高 9 1.内审人员应该具备良好的政治素质和讲究职业道德 9 2.内审人员要有较强的责任心和使命感 9 3.内审人员必须具有专业知识和业务水平 9 （三）不重视内部审计的整改落实 10 1.防范内审机构风险 10 2.进一步明确内审监督的内容 10 3.拓展审计监督的现场方法、提升审计监督效率。11 （四）内部审计信息化水平有待提高 11 （五）审计独立性不足 12 1.确保内审机构的独立性 12 2.内部审计人员的独立性 12 3.对内部审计工作质量进行复查 13 四、丽江秘境旅行社有限公司发挥审计监督作用为企业增值的实践 13 （一）做好顶层设计，为有效开展工作保驾护航 14 1．审计部门要独立超脱 14 2．要建立完善的审计制度监督体系，明确审计部门的职责 14 3．建立具有专业素质、德才兼备的审计队伍 15 （二）发挥内部审计监督作用 15 1．对广告费的投入监管不足 15 2．对审计风险认识不够 16 3．对企业财务的审计力度不够重视 17 五、对旅游企业审计监督工作的建议 18 （一）外部防范措施 18 1、建立健全旅游业的法律法规 18 2、优化设计旅游公司内控机制 18 3、优化外部审计环境 19 （二）内部审计风险防范措施 19 1、提高审计人员的专业素养 19 2、建立审计的风险控制机制 19 （三）优化设计内审机制 19 六、结束语 20 [参考文献] 20 |
