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| A医疗器械公司内部控制问题及对策研究 摘要 随着社会经济水平的和人民生活质量的提高，科学技术的不断进步，金融和商业创新的步伐越来越快，企业的生产经营和管理活动也更加注重创新发展和更新技术，这些内外部环境的变化对企业的内部控制带来了巨大的影响和挑战。一些大型企业，如三九集团、中航油、中海集团、乐视等因为内部控制缺陷造成的严重后果给其他现代企业管理者敲响了警钟，可见，建立契合企业自身情况的内部控制制度是十分必要的。 本文首先全面搜集、大量阅读、认真分析国内外相关文献刊物，将企业内部控制的内涵本质进行阐述，对国内外内部控制理论发展历程予以梳理、归纳，为研究A医疗器械公司的内部控制提供理论基础。实践方面，分析A医疗器械公司的基本状况，并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面分别介绍了A医疗器械公司的内部控制现状。经深入调查，本文发现A医疗器械公司在控制环境方面存在内部控制意识薄弱、人力资源管理机制不完善、企业文化建设缺乏等问题；在风险评估方面存在战略风险评估及应对能力欠缺、市场风险评估及应对能力不足等问题；在控制活动方面存在授权审批控制不严格、岗位职责不明确、财务管理活动存在缺陷等问题；在信息与沟通方面存在信息系统建设不完善、内部信息沟通不到位的问题；在内部监督方面存在内部审计部门未设立，监管职责不明确等问题。本文针对A医疗器械公司存在的问题也从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面深入分析问题形成的原因，联系A医疗器械公司实际，提出适合该公司的内部控制制度优化对策。本文从增强管理者与职工内部控制意识、高质量建设企业文化和加强人力资源管理等方面优化内部控制环境，从强化风险意识和构建风险预警体系方面强化风险评估管理，从授权管理、不相同职位管理、财务管理活动等方面完善内部控制活动，从建设一体化信息沟通体系和提高信息沟通效率方面加强信息与沟通管理，从审计、明确监管职责等方面强化内部监督等五个维度对A医疗器械公司内部控制的完善提出了建议。 本文的研究有助于A医疗器械公司内部控制体系的健全和完善。有效发挥好内部控制在企业经营管理各环节中的监督辅助作用，以提高企业抵御和应对经营风险和财务风险的能力。 关键词： 内部控制 COSO框架体系 风险评估 |
