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| 化学工业上市公司审计风险的识别与应对研究--以藏格控股为例 摘要 化学原料及化学制品制造业生产的产品广泛应用于工业、农业、人民生活等各个领域，在国民经济产业链中有着举足轻重的作用。然而我国化学工业行业长期存在传统产品过剩与高端产品短缺的行业结构性矛盾，而且化工企业在生产过程中的高能耗、高排放的产业特征使其成为具有代表性的重污染企业，在供给侧改革和生态文明建设的推进下，其受到的影响巨大。一些企业在连年亏损达不到业绩指标的情况下，为粉饰报表存在较高的舞弊风险，注册会计师面临的审计风险也较高。另外，在所有行业中，制造业行业受到的监管处罚总数位于首位，其中化学原料及化学制品制造业处罚数在制造业中排在第三位。因而对化学原料及化学制品制造业审计风险进行识别并就此提出应对策略具有很大意义。藏格控股作为化学工业企业，利用其企业特点进行财务造假，存在的审计风险较高，具有典型性，因而选择其作为主体案例进行审计风险识别和应对分析。 本文在大量阅读文献、搜集资料后，依据现代风险导向审计理论，对化学工业行业审计风险进行识别，并以藏格控股为主体案例进行分析。首先，通过搜集整理化学工业行业违规处罚数据，对行业进行描述性分析；之后据此对行业及案例财报层次和认定层次重大错报风险分别进行分析，财报层次重大错报风险主要是政策环境变动导致的审计风险、内部控制薄弱带来的审计风险、关联交易带来的审计风险，认定层次重大错报风险主要与应收账款和存货相关；最后针对重大错报风险提出对应的应对建议。 会计师事务所应根据化学工业行业特点制定针对性的审计策略，对风险高发点时刻关注，保持职业怀疑，从而提高审计效率和审计质量，同时也有利于化学工业行业更好地发展。 关键词：化学工业行业，审计风险，重大错报风险，检查风险，风险应对 |
