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| W公司配网运维外委业务内控体系优化 摘 要 电力是关系国计民生的重要基础产业。在国家第十四个五年计划的规划期间，要求继续深化电力市场化改革，配网侧业务逐步参与到市场竞争中，对配电网侧业务带来了新的挑战，配网运维业务是配网侧电能供给的保障业务，近年来逐步以外委形式开展此项业务。然而，业务外委过程中，存在诸多的问题和风险。为规范供电企业配网运维外委业务各阶段的工作，降低生产及管理的成本，达到提高竞争力的企业目的，迫切需要解决目前存在的问题，优化配网运维外委业务内部控制体系。然而，梳理配网运维外委业务的相关研究，有部分学者研究了配网运维外委业务的管理思路、管理方法、体系构建，却没有学者针对该业务的内部控制体系进行优化研究。 本文以W公司为例，分析配网运维外委业务内部控制现状，发现其存在未建立风险评估体系、预算编制不合理、外委企业引入不合理、招标流程不合理等问题，以配网运维外委业务内部控制体系的优化为研究切入点，并以此为基础结合信息不对称理论、委托代理理论等理论依据，基于美国COSO《内部控制整体框架》理论设计优化方案，并提出方案实施的保障措施，从而设计出适用的配网运维外委业务内部控制体系，实现该业务管理目标。通过将优化后的体系推广到其他供电公司，可以为体量相似的供电公司配网运维外委业务内部控制体系的优化提供思路与方法，进而对电力企业的内部控制制度相关研究进行补充。 本文的创新点在于，基于内部控制理论、委托代理理论以及信息不对称理论，以美国COSO内部控制框架为理论基础，整合配网运维外委业务管理思路、方法的新思考，针对目前存在的问题，通过融入量化指标与应用先进信息技术等方法，对其内部控制体系进行优化，并提出相应的保障措施。然而，本文的研究也存在一定的局限性，由于本文的配网运维外委业务内部控制体系是针对W公司存在的问题所优化的，因此仅可以向与W公司体量相似且配网运维业务的外委化运营推进程度相似的公司推广使用，而无法为所有电力企业配网运维外委业务的内部控制提供通用的固定模式。 关键词：运行维护；外包；内部控制；优化 目录 1.绪论 8 1.1研究背景与研究意义 8 1.1.1研究背景 8 1.1.2研究意义 9 1.2文献综述 10 1.2.1电力企业内部控制研究 10 1.2.2外委业务内部控制研究 12 1.2.3电力企业外委业务内部控制研究 13 1.2.4配网运维外委业务研究 14 1.2.5文献述评 15 1.3研究内容与研究方法 15 1.3.1研究内容 15 1.3.2研究方法 17 1.4创新点 18 2.关键概念界定及理论基础 18 2.1关键概念界定 18 2.1.1 外委业务 18 2.1.2 配网运维业务 21 2.1.3配网运维外委业务 21 2.2理论基础 22 2.2.1内部控制理论 22 2.2.2COSO内部控制框架 23 2.2.2委托代理理论 25 2.2.3信息不对称理论 26 3 .W 公司配网运维外委业务内部控制现状 27 3.1W公司基本概况 27 3.1.1W公司简介 27 3.1.2W公司配网运维外委业务概述 27 3.2W公司配网运维外委业务内部控制环境现状 27 3.2.1W公司内部控制现状 27 3.2.2W公司组织架构 28 3.2.3业务涉及公司管理制度 29 3.3风险评估现状 30 3.4控制活动现状 31 3.4.1项目审批及预算控制 32 3.4.2招标控制 32 3.4.3过程管理制度 32 3.4.4考评与结算控制 33 3.5信息与沟通现状 33 3.6评价与监督现状 33 4．W公司配网运维外委业务内部控制问题分析 34 4.1W公司配网运维外委业务内部控制问题 34 4.1.1未建立风险评估体系 34 4.1.2预算编制不合理 35 4.1.3外委企业引入不合理 35 4.1.4招标流程不合理 35 4.1.5管理制度不完善 35 4.1.6缺乏外委企业考评机制 36 4.2W公司配网运维外委业务内部控制问题成因分析 36 4.2.1跨部门信息沟通不顺畅 36 4.2.2人员缺乏内部控制意识 36 4.2.3信息管理系统不完善 36 4.2.4未形成流程化管理 37 5.W公司配网运维外委业务内部控制优化设计 37 5.1优化思路 37 5.2优化目标及原则 37 5.2.1优化目标 37 5.2.2 优化原则 38 5.3完善风险评估体系 39 5.3.1增强人员风险管理意识 39 5.3.2建立完善的风险评估体系 40 5.3.3设立专门的风险评估机构 42 5.4业务控制活动优化设计 43 5.4.1业务审批流程及预算编制 43 5.4.2优化外委企业准入准则 46 5.4.3优化招标流程 50 5.4.4完善过程管理制度 52 5.4.5完善外委企业考评与结算制度 55 6.优化方案实施保障措施 58 6.1建立良好的内部控制环境 58 6.1.1打通跨部门信息沟通渠道 58 6.1.2合理分配管理权责 59 6.2完善评价与监督制度 59 6.2.1提高内审部门独立性 59 6.2.2建立考核评价机制 60 6.3建设信息管理系统 60 7.结论与展望 61 7.1 本文研究的主要结论 61 7.2 本文研究不足与展望 62 参考文献 63 致谢 66 |
