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| 论江苏泗洪油嘴油泵有限公司货币资金的内部控制 摘要 货币资金是单位资产的重要组成部分，加强货币资金管理，对保证单位的正常运转和经营效益意义重大。因此，如何加强货币资金的内部控制也就成为企业关注的焦点。 本文采用查找文献资料及实证分析的方法,运用货币资金内部控制理论结合江苏泗洪油嘴油泵有限公司有关货币资金内部控制现状，分析研究如何加强公司货币资金的管理和控制，以实现企业经营管理的目标。文章首先对货币资金内部控制理论进行介绍。然后针对泗洪油嘴油泵有限公司货币资金内部控制的基本情况指出公司货币资金内部控制存在的问题，并根据问题提出完善其内控的具体措施。文章最后对公司货币资金内部控制重新进行完善，得出实际可操作的具体的业务流程。 关键词 货币资金；内部控制；业务流程 目 录 1 绪论 1 1.1研究背景 1 1.2研究现状 1 1.2.1国外研究现状 1 1.2.2国内研究现状 2 1.3研究价值与现实意义 3 2货币资金的内部控制理论 5 2.1货币资金内部控制的内涵 5 2.2货币资金内部控制的基本内容 5 2.2.1不相容职务相互分离制度 5 2.2.2授权批准制度 5 2.2.3现金和银行存款的控制制度 6 2.2.4票据及有关印章的管理制度 7 2.2.5监督检查制度 7 2.3货币资金内部控制的原则 8 2.4货币资金内部控制的目标 9 3泗洪油嘴油泵有限公司货币资金内部控制现状及存在的问题 11 3.1公司简介 11 3.2货币资金内部控制现状 11 3.3洪泵货币资金内部控制存在的问题 14 3.3.1货币资金内部控制的职务设置不合理 14 3.3.2货币资金监控方面力度不够 14 3.3.3货币资金管理岗位责任不明确 15 3.3.4财会人员素质参差不齐 15 4泗洪油嘴油泵有限公司货币资金内部控制存在问题的对策 16 4.1货币资金内部控制的不相容职务相分离 16 4.2加强货币资金内部控制制度的监督 16 4.3科学划分岗位，建立严格的人员分工责任制 18 4.4提高会计职员的素质 18 5 泗洪油嘴油泵有限公司货币资金内部控制设计 20 5.1货币资金收入流程 20 5.2货币资金支出流程 21 5.3货币资金内部控制的保管制度 22 5.3.1现金的保管 22 5.3.2票据的保管 22 5.3.3印章的保管 22 结论 23 致谢 24 参考文献 25 |
