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| 论小微企业的税收优惠政策及优化建议 摘 要：从国家宏观调控的角度，发挥税收的经济杠杆作用，减轻企业税负，以促进小微企业的持续发展。从实践情况来看，目前这些税收优惠政策并没有得到真正的贯彻执行，实际效果也大打折扣。因此，必须深刻、全面地审视我国现行的小微企业税收优惠政策存在的缺陷和不足，汲取和借鉴国外发达国家在这方面的成功经验和做法，不断改进和完善我国小微企业税政优惠政策，真正有效、有力促进小微企业的发展。因此，本文基于当前我国小微企业税负实际情况，以及现行小微企业税收优惠政策及其实施情况，研究和探讨我国小微企业发展的税收优惠政策的问题与优化对策，具有十分重要的理论意义和实用价值。本文在阐述小微企业税收优惠政策相关概念基础上，结合当前我国小微企业发展情况以及现行税收优惠政策，并进一步深入分析了现行政策中存在的问题与缺陷，最后，结合我国具体国情提出一些优化我国小微企业税收优惠政策的对策建议。 关键词：小微企业；税收优惠政策；税负；优化 目 录 1 引言 1 2 小微企业税收优惠政策的概述 1 2.1 小微企业的界定 1 2.2 税收优惠政策的概述 1 2.2.1 税收优化政策的界定 2 2.2.2 税收优惠政策的作用机理 2 3 我国小微企业的税收优惠政策现状 2 3.1 当前我国促进小微企业发展的税收优惠政策 2 3.2 我国现行的小微企业税收政策具体内容 4 3.2.1 增值税 4 3.2.2 营业税 4 3.2.3 企业所得税 5 3.2.4印花税 5 3.2.5免收税收管理类、登记类和证照类收费 5 4 现行小微企业税收优惠政策存在的问题分析 6 4.1 优惠政策限制条件苛刻，效果不明显 6 4.2 小微企业优惠政策缺乏系统性，手段单一 6 4.3 小微企业标准不统一，实施困难加大 7 4.4 税收优惠政策设计不够合理 7 4.5 税收征管程序复杂，小微企业纳税不便 8 5 优化我国小微企业税收优惠政策的建议 8 5.1 建立针对小微企业发展的税收法律体系 8 5.2 完善现行各项税种的优惠政策，加大优惠力度 9 5.2.1 增值税 9 5.2.2 企业所得税 10 5.2.3 营业税 10 5.3 兼顾公平与差异，施行公平公正的税收政策 11 5.4 加强鼓励小微企业创新与就业发展方面的政策扶持 11 5.5 建立健全相关税收征管模式与社会服务体系 12 6 结论 12 参考文献 14 |
