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| 商业银行内部控制研究 摘 要 近年来，随着金融改革的逐渐深化，我国商业银行经营体量逐年增加，价值创造能力稳步提高。在经济发展进入新常态的环境下，存贷款利率逐步放开，电子金融产品的日益丰富，作为国有商业银行面临着巨大的冲击和压力，为了适应当前的经济发展需要，商业银行也在紧锣密鼓的进行转型探索，尤其是当前国内外经济形势日趋严峻，商业银行在控制风险方面挑战巨大，内控管理中隐藏的潜在问题正在悄然凸显。 内部控制作为商业银行风险防控的重要防线，保证运营稳健安全的作用日趋突出。随着监管机构力度的加强，银监会修订并发布了《商业银行内控指引》，进一步对商业银行内部控制能力提出要求。但是在我国商业银行内部控制制度不断完善的同时，销售“飞单”、巨额票据窝案等商业银行大案仍旧频发，商业银行探索加强内部管控的愿望进一步增强。本人将从强化内控管理的必要性出发，进行具体案例的研析，提出国有商业银行内部管控中存在的不足，提出有针对性的建议和措施，加以完善。 本文由五个部分组成，第一部分介绍选题背景和研究意义、国内外研究现状、研究目的、方法和内容，并提出本人的创新点；第二部分对内控定义、目标、原则等进行阐述，对开展内控工作的必要性进行分析，同时通过与风险管理进行比较界定出内部控制的管理范围；第三部分为我国国有商业银行内部控制基本情况及发展中存在的主要问题，对国内外商业银行内控管理情况进行介绍，通过对某国有银行重大信贷违规事件、农行北京分行39亿元票据案两个国内典型案件进行案例剖析，分析案件发生成因，揭示我国国有商业银行内部控制中存在的内部控制环境待改善、内部控制制度建设不到位、制度执行不到位、监督与约束力度不足等主要问题；第四部分对国外商业银行内部管控的特点及发展趋势进行分析，阐述对我国商业银行的启示；第五部分为我国国有商业银行内部控制对策，针对第三部分我国商业银行存在的内部控制问题以及第四部分国外先进经验对我国商业银行的启示，提出树立正确的内控合规理念、构建完备的内控合规组织体系、完善制度管理机制、利用内控工具实现管控效果的量化分析等建议及措施。 关键词：商业银行；内部控制；风险管理 目 录 摘要……………………………………………………………………………………… Ⅲ ABSTRACT………………………………………………………………………………… Ⅳ 1 绪论 …………………………………………………………………………………… 1 1.1 选题背景和研究意义……………………………………………………………… 1 1.2 国内外研究现状…………………………………………………………………… 1 1.3 主要研究目的、方法和内容……………………………………………………… 3 1.4 主要创新点………………………………………………………………………… 4 2 商业银行内部控制综述 ……………………………………………………………… 5 2.1 内部控制基本含义………………………………………………………………… 5 2.2 内部控制的目标…………………………………………………………………… 5 2.3 内部控制的指导原则……………………………………………………………… 6 2.4 内部控制与风险管理的关系……………………………………………………… 6 2.4.1 国外内部控制与风险管理体系比较分析…………………………………… 7 2.4.2 我国内部控制与风险管理体系比较分析…………………………………… 8 3 我国国有商业银行内部控制基本情况及发展中存在的主要问题 ………………… 10 3.1 我国国有商业银行内部控制的发展历程………………………………………… 10 3.2 我国国有商业银行内部控制基本情况…………………………………………… 10 3.3 我国国有商业银行内部控制问题案例分析……………………………………… 11 3.3.1 某国有银行重大信贷违规事件……………………………………………… 12 3.3.2 农行北京分行39亿元票据案 ……………………………………………… 14 3.4 我国国有商业银行内部控制存在的主要问题…………………………………… 16 4 国外商业银行内部控制分析………………………………………………………… 19 4.1 国外商业银行内部控制的发展趋势 …………………………………………… 19 4.2 国外商业银行内部控制的主要特点 …………………………………………… 20 4.3 对我国国有商业银行内部控制的启示 ………………………………………… 20 5 我国国有商业银行内部控制对策…………………………………………………… 23 5.1 树立正确的内控合规理念，培育良好合规文化氛围 ………………………… 23 5.2 构建完备的内控合规组织体系，保障工作有序开展 ………………………… 23 5.3 完善制度管理机制，提升合规操作实效 ……………………………………… 24 5.4 利用内部控制工具，实现内部控制效果的量化分析 ………………………… 24 5.4.1 内部控制评价指数量化分析 ……………………………………………… 24 5.4.2 利用内控评价模型的定量分析 …………………………………………… 27 5.5 突出内控合规管理导向作用，开展多层次评价监督………………………… 35 5.6 突出问题导向，强化事前控制 ………………………………………………… 35 5.7 建立内部控制“三道防线”，有效提升内部控制水平………………………… 36 结论 ……………………………………………………………………………………… 38 参考文献 ………………………………………………………………………………… 39 |
