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| 以““泸州老窖””为例谈上市公司内部控制信息披露存在的问题与改进策略 摘要：内部控制信息披露，是指上市公司管理当局根据其评价的相关标准，对内部控制的整体性、正当合理性和有效性进行评价，以报告的形式出具评价意见并提供给外部信息使用者的一种行为。在一定程度上，内部控制信息披露推动了投资者制定合理的措施方案，有助于投资者相关权益得以保障，而且可以敦促管理层改进和完善内部控制制度，提高企业管理水平。本文叙述内容中，将泸州老窖集团有限责任公司作为典型案例分析，以该公司的存款失踪案为出发点，通过分析其内部控制信息披露，对现阶段的上市公司的内部控制信息披露发展情况，进行探讨分析。同时，对所存在的问题和原因所在，进行进一步的深入研究，并提出相关的建议和措施。 关键词：“泸州老窖”存款失踪 内部控制 改进策略 目录 摘要 1 一、引言 2 二、“泸州老窖”公司内部控制自我评价报告分析 2 （一）企业背景介绍 2 （二）内部控制要素披露情况 3 （三）内部控制缺陷披露情况 3 （四）内部控制信息缺陷披露情况分析 4 三、上市公司内部控制信息披露存在的问题 4 （一）内控信息披露内容不充分，缺陷性信息披露少 4 （二）披露情况形式大于内容 4 （三）信息披露缺乏主动与自愿性 5 （四）缺乏完善的内部监督机制 5 四、上市公司内控信息披露存在问题的原因分析 5 （一）部分公司缺乏内部控制信息披露的动机 5 （二）报告编制人员对五要素的内涵理解有偏差 6 （三）监管机构的监督和指导作用没有完全发挥 6 （四）外部投资者对于内部控制信息的需要不迫切 6 五、完善上市公司内部控制信息披露的改进策略 6 （一）改善上市公司内部控制信息披露的监督机制 6 （二）增强上市公司披露内部控制信息的动机 7 （三）加强实际内容的披露，增强缺陷信息的可读性 7 （四）明确主题责任，提高相关人员的专业水平 7 六、结束语 7 |
