内    容    摘    要

 

货币资金是企业资产的重要组成部分，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。任何企业要进行生产经营活动，都必须拥有货币资金，因为只有货币资金才具有等价交换能力，持有货币资金成为企业进行正常生产经营活动的先决条件，是企业生产和发展的基础。没有货币资金，企业的生产经营就无法开展。货币资金虽然在企业资产中所占比重不大，但它确是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。文章以永宁尔集团为案例，从相关背景和概念入手，对该公司货币资金内部控制的现状进行了研究，指出了其中存在的问题，并提出了具体的解决措施。希望可以抛砖引玉，对相关领域的研究有所贡献。

 

关键词:货币资金,内部控制,措施

目        录

一、货币资金内部控制理论基础 1
（一）货币资金内部控制的概念和目标 1
（二）货币资金内部控制的特征和原则 2
二、永宁尔集团货币资金内部控制现状分析 2
（一）公司简介 2
（二）永宁尔集团货币资金内部控制现状 2
三、永宁尔集团货币资金内部控制存在的问题 2
（一）货币资金计划与调拨阶段内控存在的问题 2
1.各部门预算管理工作不够协调 2
2.预算指标体系不完善 3
3.预算考核不够科学 3
（二）货币资金收付阶段内控存在的问题 3
1.岗位分工不明确 3
2.授权审批控制不力 3
3.会计系统控制存在漏洞 3
（三）货币资金清查阶段内控存在的问题 4
1.内部审计部门不独立 4
2.相应的奖惩措施不完善 4
四、完善永宁尔集团货币资金内部控制的对策 4
（一）货币资金计划与调拨的内控措施 4
（二）货币资金收付阶段的内控措施 5
（三）货币资金清查阶段的内控措施 6
五、总结 7
参考文献 7