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| IPO审计风险成因分析及其防范措施一天丰节能为例 摘要：近年来，注册会计师面临着越来越多的审计风险和越来越多的审计案例。中国证监会惩处的数十起审计失败案例，已为注册会计师行业敲响了警钟。面对审计失败的各种原因，如何降低审计风险，防止审计失败引起了我们的关注。本文具体分析天丰节能审计的情况,总结了经验和教训在审计失败的案例,并提出了具体的措施,防止审计的失败,并提供理论和实践依据审计行业在中国的发展。 本文的意义在于,基于广义审计风险的角度,通过分析天丰节能审计的情况下,审计风险理论的应用在实际操作中,审计风险意识和预防审计风险进行了分析,详细探讨,和会计师事务所可以更好的引导。中介机构和注册会计师的审计实践将提高会计师事务所的风险承担能力,规范注册会计师的行为,规范资本市场的运作,促进中小企业的有序发展,并服务于经济和社会发展的总体情况,并提供审计风险预防和控制我国的中小企业。有益的理论支持和实践参考。 关键词：IPO；审计风险；天丰节能 ；财务造假 目录 引言 4 一、IPO审计风险基本情况概述 5 （一）审计风险相关概述 5 （二）IPO审计风险相关概述 5 二、IPO审计风险成因分析——以天丰节能为例 6 （一）审计客体原因分析 6 1.天丰节能财务造假 6 2.天丰节能内控制度失控 6 （二）审计主体原因分析 8 1.未保持足够职业怀疑 8 2.未严格执行审计程序 8 3.函证程序未得到保持 9 4.忽视收入舞弊和关联交易 9 5.会计师事务所质量控制体系不完善 9 （三）社会环境原因分析 10 1.IPO审计复杂性 10 2.不完善的审计市场环境 10 三、IPO审计风险防范措施——以天丰节能为例 11 （一）审计客体的应对策略 11 1.加强道德教育，树立诚信文化 11 2.健全内控体系，完善内审制度 11 （二）审计主体的应对策略 12 1.保持职业怀疑能力 12 2.严格执行审计程序 12 3.重视收入舞弊和关联交易 12 4.加强事务所质量控制体系建设 13 （三）社会环境的应对策略 14 1.增强专业胜任能力 14 2.健全资本市场法律规范 14 总结 15 参考文献 16 |
