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| WD电影院线股份有限公司税收筹划研究 摘 要 据国家统计局发布的《中国统计年鉴2017》，自2013年第三产业的GDP首次超过第二产业GDP以后，之后几年一直保持绝对优势，而文化产业作为第三产业的重要部分，一直被誉为21世纪的朝阳产业，是典型的绿色经济，更是一个国家软实力的体现。对于文化产业，各位学者、大家的文章比比皆是，主要是从管理角度来阐述自己的观点，当然影响管理决策的因素也会因为学科的不同，侧重点不同。今天主要从税收筹划的角度来分析，节税或延迟纳税对一家文化企业乃至整个文化产业的重要性。 本文选取WD公司，着眼于企业整体利益的最大化，对其税收筹划案例进行了设计分析。本文依据我国现有的税收法律法规，以现有理论研究和实践研究为基础，对WD公司进行整体的税收筹划方案设计，选择最优的筹划方案并分析节税效果和影响。全文共分为五个部分，第一章是绪论部分，主要阐明研究背景、研究意义、研究思路和研究方法。第二章介绍了WD公司的基本情况，分析了WD公司的涉及的主要税种、税率、纳税额及税收负担。WD公司缴纳的主体税种是增值税和企业所得税。然后分析了WD公司的财务状况。第三章是WD公司税收筹划方案设计，是本论文的主体部分。第一节是兼营服务和产品的税收筹划方案，WD公司是典型的兼有提供电影服务和提供商品的公司，税率的不同就会带来税收筹划的可能。第二节是利用相关政策的税收筹划方案，这里主要介绍的是利用优惠税率政策减少企业所得税。第三节是促销方式的税收筹划方案，WD公司想要扩大市场占有率，除了要选择优质的电影片源，更要在保证播放质量的前提下，采取价格竞争，WD公司本身依托WD广场，集合服饰、百货、餐饮一体化，要采取哪种折扣手段，是要减税还是要带动整个WD广场经济，也是个筹划项目。第四节纳税人计算方法选择的税收筹划方案，需要在简易征收和一般纳税上选择计算方法。第五节是兼营免税项目的税收筹划，介绍当企业同时兼有免税项目和非免税项目时，是否需要选择把免税项目单独核算。第六节是投资方式的的税收筹划，投资的方式有很多，税收筹划后会得出既有收益、企业所得税又少的方案。第七节是融资方式的的税收筹划，介绍在债务融资、权益融资还是混合融资，哪种企业所得税最少的情况。第八节是并购重组的税收筹划，WD公司每年都会并购其他公司，包括电影类的，也有上下供应链的。运用何种并购方式还是个可以筹划的项目。第四章是WD公司的税收筹划的风险分析。主要介绍了税收筹划的政策风险、操作风险、成本风险、经营风险、执法风险、信用风险。这些风险都关乎税收筹划是否能顺利完成，需要引起税收筹划专员的高度重视。第五章是针对WD公司税收筹划过程中可能遇到的风险，提出了几条自己的建议。包括企业内部对高层、对企业高素质人才的要求，也包括外部与税务机关的业务协作等等。 关键词: 税收筹划 文化产业 票房收入 筹划风险 筹划建议 目 录 摘要 Ⅰ ABSTRACT Ⅲ 绪论 1 1. WD公司的基本情况 4 1.1 WD公司的简介 4 1.1.1 WD公司的发展史 4 1.1.2 WD公司的经营情况 5 1.2 WD公司的涉税状况 6 1.3 WD公司的财务状况 8 2. WD公司的税收筹划方案设计 9 2.1 兼营服务和产品的税收筹划方案 10 2.2利用相关政策的税收筹划方案 11 2.3促销方式的税收筹划方案 11 2.4纳税人计算方法选择的税收筹划方案 13 2.5 兼营免税项目的税收筹划 14 2.6 投资方式的的税收筹划 15 2.7融资方式的的税收筹划 16 2.8并购重组的税收筹划 19 3. WD公司的税收筹划的风险分析 21 3.1 税收筹划的政策风险 21 3.1.1.政策选择风险 21 3.1.2政策调整风险 22 3.1.3政策模糊风险 22 3.2税收筹划的操作风险 22 3.2.1税收优惠政策运用风险 22 3.2.2税务筹划的综合运用风险 22 3.3 税收筹划的成本风险 23 3.3.1 税收筹划的价格风险 23 3.3.2税收筹划的相关成本风险 23 3.4 税收筹划的经营风险 24 3.4.1税收筹划的经营管理风险 24 3.4.1税收筹划的经营决策风险 24 3.5 税收筹划的执法风险 24 3.6 税收筹划的信用风险 25 4. WD公司税收筹划的对策 25 4.1 遵守成本效益原则，开展税收筹划 25 4.2 提高企业高层素质，共同推进税收筹划 26 4.3 加强与税务机关业务往来，把握税收筹划原则 26 4.4 制定企业管理目标，明确税收筹划方向 26 4.5时刻关注国家政策变化，尽量修改税收筹划 27 参考文献 28 致谢 30 |
