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| 行政单位内部控制研究（以A行政单位为例） 摘 要 行政单位在对国家政治、经济、文化和社会公共事务管理过程中承担着应有的职能职责，所以在社会中处于极其重要的地位。十八大以来，在国家加大反腐倡廉力度的大背景下，各级行政单位正按照国家的各项规章制度不断规范自身行为，强化服务意识，致力于改变以往内部管理水平低下，防范风险能力较弱，职能职责未充分发挥，严重制约国家政策落实的现象。为了转变政府职能，着力构建节约型政府，加强国家行政管理、组织经济建设、文化建设、维护社会公共秩序，从源头有效防范舞弊和预防腐败，保证单位各项经济活动合法合规，保障财务信息真实完整，资产安全、有效地使用，增强其抵抗风险的能力，从而提高公共服务的效率，各级行政单位需要在其内部建立健全一套完整的能够管控单位所有经济业务活动的科学的制度体系。 2012年，财政部出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），并在2014年正式实施。几年过去了，就各级行政单位内部控制建设的实施情况来看，结果不尽人意，与内部控制建设健全以及真正落实《规范》相比较还有很大的差距。究其原因，主要是很多行政单位负责人和单位职工对内部控制认识不到位，缺乏风险意识，未引起足够的重视。相比企业来说，行政单位有其自身的特点特色。 因此，本文在行政单位内部控制工作与企业内部控制工作进行了对比之后，对A行政单位内控现状进行分析，并发现内控中存在的问题，针对问题探究根源，提出较为完善的内控制度措施，并对如果不加以实施很可能会出现的后果进行设想，以及需要承担的法律法规的责任，并以此为警示，使更多人关注并重视行政单位内部控制问题，希望对其他政府机关部门内部控制制度有所借鉴。 关键词：行政单位；内部控制；财务风险；制度措施 |
