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| 企业所得税的纳税筹划研究 摘 要 随着社会的发展和进步，我国的市场经济也逐步成熟，企业在发展过程中实施纳税筹划也逐渐具有重要的作用。如果在实际经营过程中企业能够通过所得税纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润，这不仅对可以提高企业的财务水平，对于提高企业的竞争力和增强民众的纳税意识有非常重要的意义。由于企业所得税难以转嫁，可筹划空间大，且目前我国企业在纳税筹划方面现状还不够完善，本文通过相关理论和实际，进行深入的分析和研究，希望为企业纳税筹划提出相应的建议。 本文首先通过重点、详细论述会计核算中企业所得税纳税筹划的方法，为企业纳税人进行具体的纳税筹划活动提供了指南。其次通过对具体的纳税筹划实例的分析和讨论，加深对纳税筹划理论的认识有现实的指导意义。最后，提出了一些关于企业所得税纳税筹划的方案。 关键词：纳税筹划，企业所得税，会计核算 目 录 摘 要 I 1 纳税筹划概述 2 1.1纳税筹划的内涵 2 1.2纳税筹划的特征 2 1.2.1行为的合法性 2 1.2.2时间的事前性 2 1.2.3现实的目的性 3 1.2.4行为主体为纳税人 3 1.3企业进行纳税筹划的必要性 3 1.3.1纳税筹划的博弈分析 4 1.3.2纳税筹划的成本收益分析 4 1.4企业进行纳税筹划的误区 5 1.4.1税收筹划只重视税负，不考虑筹划的风险 5 1.4.2把税收筹划同避税甚至偷税混为一谈 5 2 企业所得税的纳税筹划的方法 6 2.1 充分计列扣除项目减少税基 6 2.2 适用低税率的筹划 6 2.3 对企业所得的年度进行科学分配 7 2.4纳税期的递延法 7 2.5转让定价法 8 2.6 平衡税负 8 3 完善企业所得税纳税筹划的建议 9 3.1企业建立时的纳税筹划 9 3.2企业扩张时的纳税筹划 10 3.3企业分立和合并的纳税筹划 10 3.3.1企业合并的税收筹划 10 3.3.2企业分立的税收筹划 11 3.4计税依据的纳税筹划方案设计 11 3.4.1降低应税收入 12 3.4.2 12 3.5税收优惠政策的纳税筹划方案设计 12 3.5.1合理选择存货计价方法进行所得税纳税筹划 13 3.5.2利用总分机构所处地区税率的不同进行税收筹划 14 结论 15 |
