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| 我国上市公司内部控制信息披露现状分析——以哈药集团股份有限公司为例 摘要：近年来，随着企业财务弊端的发生，上市公司报表造假，财务欺诈的案例屡见不鲜，越来越多的人对上市公司内部控制相关信息日益重视，对其披露的要求越来越高。然而，从我国上市公司的整体情况来看，内部控制信息披露才刚刚起步，尚未有权威性的文件指导，内控信息披露水平参差不齐，缺乏真实性和可靠性。这主要是由于企业的经营失败、会计信息失真、管理者不守法经营、内控信息披露口径不统一、管理层消极披露、监管力度不强造成的。哈药集团股份有限公司属于国有企业，在进行企业内部控制的时候存在着一定的限制因素。因此，本文在认真研究国内外上市公司内部控制信息披露现状的相关资料的基础上，以哈药集团股份有限公司为典型案例代表，结合国内较为权威的内控规范文件《企业内部控制基本规范》和上海证券交易所颁布的《上市公司内部控制指引》，以及根据COSO内部控制总体框架的五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督为具体范畴，来探讨研究该公司进行内部控制信息披露的现状、问题、原因，并提出了一些改进方案，以帮助哈药集团股份有限公司改善经营管理，降低运营风险。 关键词：上市公司；内控信息；披露现状
目 录
摘要 I
Abstract II
一、 引言 2
二、 内控信息披露相关理论 2
三、 哈药集团股份有限公司内部控制信息披露现状 3
（一）公司基本情况 3
（二）哈药集团股份有限公司内部控制 3
（三）哈药集团股份有限公司内部控制披露现状 5
四、 哈药集团股份有限公司内部控制信息披露存在的问题及分析 6
（一）哈药集团股份有限公司内部控制信息披露存在的问题 6
（二）哈药集团股份有限公司内部控制信息披露问题的外部原因 6
（三）哈药集团股份有限公司内部控制信息披露问题的内部原因 7
五、 结论及政策建议 7
（一）监管机构健全和完善内部控制信息披露的规范体系 7
（二）鼓励上市公司自愿披露更多的内部控制信息 7
（三）加强对内部控制信息披露的监管 7
（四）进一步明确内部控制信息披露的责任主体 7
致谢 8
参考文献 9
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