摘 要

证券公司业务具有高风险特点，行业的特殊性要求证券公司具有较高的风险管理能力，而风险管理审计直接影响到风险管理水平。但很多证券公司都对风险管理审计不够重视，具体表现为内部审计部门不能够独立完成风险管理审计，一些公司两年或是更久才进行一次风险管理审计，风险管理审计陷入到“形式主义”的发展陷阱中，其作用并未体现和发挥。市场环境的快速变化为证券公司带来发展机遇的同时，也增加了证券公司经营压力，当前已经进入到“全面风险管理”时代，所以公司应高度重视、正确认识风险管理审计，内部审计部门应积极主动担负起其在风险管理审计中的责任，通过合理的审计方法、完善的审计体系以及高素质的审计人才突破传统审计的限制。通过风险管理、内部控制、公司治理的全面联合，形成一种全新风险管理审计模式。本文首先介绍了研究背景、意义以及现状，阐述了风险管理审计的基本概念、基本程序、保障机制以及理论基础，以安信证券公司为具体研究案例，描述了风险管理审计实施情况，同时提出工作效率低、审计人员专业素质不高、沟通不足是存在的主要问题，随后从风险管理审计意识、体系、架构、技术四方面分析了问题存在的原因，最后针对性地提出了审计意识、体系、架构、技术四方面的优化建议，希望对安信证券风险管理审计发展具有一定借鉴意义。

关键词：证券行业 风险管理审计 内部控制

 

目 录

一、引言 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意义 2

（三） 文献综述 2

二、风险管理审计的理论概述 3

（一）风险管理审计的相关概念 3

（二）风险管理审计的基本程序 3

（三）风险管理审计的保障机制 4

（四）风险管理审计的理论基础 4

三、安信证券公司风险管理审计案例介绍 5

（一）安信证券公司背景简介 5

（二）安信证券公司风险管理审计的实施概况 6

（三）安信证券公司风险管理审计存在的问题 8

四、 安信证券公司风险管理审计问题的成因分析 9

（一）公司未意识到风险管理审计的重要性 9

（二）公司缺乏完整的风险管理审计体系 9

（三）公司执行风险管理审计的架构不完善 10

（四）公司风险管理审计的技术存在缺陷 10

五、完善安信证券公司风险管理审计的建议 10

（一）加强公司风险管理审计意识 10

（二）健全公司风险管理审计体系 11

（三）完善公司风险管理审计架构 11

（四）提高公司风险管理审计技术 12

结 论 13

参考文献 14

致 谢 16