摘要

我国的经济发展速度越来越快，随之审计工作面临的风险也越来越多。由于相同的交易或者其他事项进行会计处置的方式有很多种类型可供选择,加上目前我国具体的会计准则暂时并未涉及企业会计核算的各个方面,因此很多上市公司都是通过运用会计政策和对于会计估值进行选择和改变的方式来操控利润,粉饰自己的经营业绩。上市公司财务舞弊为会计师事务所审计工作埋下“安全隐患”，从而导致审计风险大增。本文首先概述了财务舞弊与审计风险的概念及其相互关系。其次，系统介绍了康得新财务舞弊与瑞华会计师事务所（以下简称“瑞华”）审计风险。再次，分析了审计风险形成的原因。最后提出了应对审计风险的具体对策。

[关键词]审计风险；审计失败；风险防范；控制策略

 

目录

一、财务舞弊与审计风险相关理论 6

（一）财务舞弊的涵义及手段 6

（二）审计风险的含义 7

（三）审计风险的要素 7

（四）审计风险的影响因素 8

（五）审计风险的危害性 11

二、案例介绍 11

（一）康得新公司简介 11

（二）康得新财务舞弊概述 12

（三）康得新财务造假案存在的审计风险 14

三 、形成审计风险的原因分析 15

（一） 审计方法不尽合理 15

（二） 审计法律环境有待完善 16

（三）审计人员职业素质有待进一步提高 16

（四）事务所内部质量管理体系不健全 18

（五）社会道德环境不够良好 19

四、规避审计风险的措施 19

（一）合理选用审计方法，提高审计的独立性 19

（二）不断完善审计法律环境,强化审计责任追究制度 19

（三）强化勤勉尽责意识,提高审计人员的综合素质 20

（四）完善风险责任体系,防范和控制审计风险 20

（五）以公众利益为导向,营造良好的社会环境 21

五、结论 21

参考文献 23