摘要

长期以来，在税收和会计的演化过程中，二者既有关联又独立。特别是近些年来，由于各自的立法原则、效力层次和服务目标的不同，会计利润和应税所得额之间的差异越来越明显，基于这些问题的存在，本文以港隆公司2017年所得税申报情况为研究对象，系统分析企业面临税会差异处理时产生的问题和问题原因，并提出了解决问题的措施。
本文结合税会差异的理论和税会差异案例分析的方法，以会计利润和应税所得差异为研究对象，参考国内外相关文献，参考国外关于税会差异的研究成果，结合我国现有税会差异研究的现状探讨产生企业税会差异的原因、差异的种类及其影响等。对港隆公司2017年度企业所得税确定申报和财务数据进行实证研究，分析港隆公司在2017年度的企业所得税年度年度申报中的纳税调整事项，指出港隆公司税收差异处理中的问题点，分析问题发生的原因提出改善策略。有利于企业提高财务处理工作效率、防范税务风险；降低财务核算成本、税收征收成本和汇算清缴的税务风险。

关键词：会计处理 会计利润 税法 财务会计 应税所得

 

目录

1 引言 1

1.1研究背景及意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 国内外研究现状 2

1.2.1 国外研究现状 2

1.2.2 国内研究现状 2

1.3研究内容及方法 3

1.3.1研究内容 3

1.3.2 研究方法 5

2 会计利润与应税所得差异的相关理论 6

2.1会计准则和税法的制度性差异 6

2.1.1税法与会计目的差异 6

2.1.2税法与会计服务对象差异 6

2.1.3税法与会计遵循的原则性差异 7

2.2 政府和公司行为差异 7

2.2.1 政府保税行为 7

2.2.2 公司避税行为 7

2.3 税会差异形成的主要原因 8

2.3.1 收入类差异 8

2.3.2费用扣除类差异 8

2.3.3资产扣除类差异 8

2.4 税会差异的具体影响 9

2.4.1对纳税遵从度的影响 9

2.4.2对税收征纳成本的影响 9

2.4.3对税务风险的影响 10

3 港隆公司税前会计利润与应税所得差异分析 10

3.1 企业所得税清缴情况 10

3.1.1 企业基本情况 10

3.1.2 港隆公司2017年所得税扣除情况 11

3.2税会差异数据分析 12

3.2.1税会差异纳税调增事项 12

3.2.2税会差异纳税调减事项 12

3.3港隆公司税会差异因素分析 13

3.3.1制度因素差异 13

3.3.2政府和企业行为差异 15

3.4港隆公司税会差异存在的问题及解决措施 16

3.4.1税会差异处理方面港隆公司存在的问题 16

3.4.2面对税会差异港隆公司的解决措施 16

4 港隆公司应对税会差异的策略 17

4.1 加强会计与税务部门之间的协同管理与合作 17

4.2 准则和政策落实上要加强意见收集和引导 17

结束语 18

致谢词 18

参考文献 20