摘 要

实体零售类型企业在国家经济中扮演着不可或缺的角色，不仅可以创造真正的财富，促进经济发展，还可以增加就业机会，但是由于网上购物的流行，实体零售类型企业形势正在衰化，客流量大规模流失，以及其租金的一直上涨，导致实体零售企业经营成本高、业绩低、利润额低。与此同时，众多零售类型企业也正在努力尝试进入新的商业模式，以此来顺应时代的发展，所以新的零售模式油然而生。但是由于供销渠道之间的冲突、信息程度相对较低等众多问题的存在，导致新模式的应用和实践持续被影响，加上市场饱和，同业竞争日益趋向白热化，使得我国企业面临的情况十分严峻。为了在激烈的竞争中生存下来，实体零售类型企业需要确立和改善内部控制。由于内部控制既适用于实体零售类型企业的发展效率、资产安全性、合理的金融风险评估和确保财务报告的可靠性，又适用于自我检查、内部业务活动的调整和优化，所以，企业持续发展的关键是确立和改善内部控制。
本文以合肥百货为例，首先简要概述案例公司的大概情况，分析案例公司内部控制现状,其次在新的零售背景下，对企业内部控制的新要求，揭露案例公司内部控制中存在的问题和出现问题的特定原因,再次，为了解决这些问题，提出适当的解决方案。最后，结合当前新零售模式，根据合肥百货的实际情况，从线上线下优化内部控制环境、重视员工职业素质培养与构建新零售企业内部控制文化、实体零售类型企业自身优势带动线上交易和降低运营风险、上下游之间建立良好的信息沟通系统、全渠道产业生态链和健全内部控制制度的监督与评价机制等五个方面提出了相应的改进建议，希望可以优化企业发展。本文的研究有利于对内部控制理念在新零售模式下的应用，对其他同行业内部控制的问题探究具有一定代表参考价值，也能在很大程度上丰富这方面的讨论。

关键词：新零售模式 内部控制 对策研究

 

目 录

一、绪论 1

（一）研究背景 1

（二）研究目的和意义 2

（三）研究内容、方法及框架 3

（四）国内外文献综述 6

二、相关理论 8

（一）“新零售”模式 8

（二）内部控制的基本概念 8

（三）内部控制的构成要素 9

（四）“新零售”模式下企业遇到的问题 11

三、“新零售”模式下企业内部控制现状—以合肥百货为例 11

（一）合肥百货简介 11

（二）合肥百货内部控制的环境问题 12

（三）合肥百货内部控制的风险管理现状 14

（四）合肥百货内部的控制活动现状 14

（五）合肥百货的信息与沟通现状 14

（六）合肥百货内部监督现状 14

四、新零售模式下企业内部控制问题—以合肥百货为例 15

（一）合肥百货内部控制的环境问题 15

（二）合肥百货内部控制的风险管理问题 16

（三）合肥百货内部的控制活动问题 16

（四）合肥百货的信息与沟通问题 17

（五）合肥百货内部监督问题 17

五、新零售模式下合肥百货内部控制改进建议 18

（一）线上线下优化内部控制环境 18

（二）关注员工职业道德培养，加强新零售企业内部控制文化建设 19

（三）实体店自身优势带动线上交易,降低企业存货、资金等内部风险 20

（四）上下游之间建立良好的信息沟通系统 20

（五）全渠道产业生态链，健全内部控制制度的监督与评价机制 21

结 论 23

参考文献 25

致 谢 26