摘 要

保险行业是非常特殊的行业之一，它主要是经营和管控风险。通过全方位分析该企业的内控框架机制中的信息及沟通、内部环境、风险评估与识别、控制活动及监督等，与此同时，总结出了该企业在实施内控中存在的问题，就其提出了建设性的建议和意见。涵盖了建立健全中国人寿商州分公司内控体系应遵循的原则、强化风险防范意识、健全风险识别及防范、完善内部控制活动、加强监督管理等方案。同时，针对落实中国人寿商州分公司改进方案提出一些保障措施，包括强化内控与风险管理委员会统筹指导作用、营造内部监督氛围、完善选人育人机制、建立合理的代理人薪酬激励制度等。希望本文的研究结果能对中国人寿商州分公司完善内控体系，提高风险防控能力有所帮助。同时本文关于中国人寿商州分公司内控改进的思考对同行业的其他企业加强企业内部控制体系建设，提高风险管理水平具有参考作用。

关键词：中国人寿商州分公司，内部控制，优化

 

目 录

摘 要 I

Abstract II

一 绪 论 1

（一） 选题背景 1

（二） 选题目的及意义 1

（三） 国内外研究现状及发展趋势 2

1 国内外研究现状 2

2 发展趋势 3

（四） 研究内容与方法 4

1 研究内容 4

2 研究方法 4

二 内部控制相关理论概述 5

（一） 内部控制概述 5

（二） 内部控制要素 5

1 控制环境 6

2 风险评估 6

3 控制活动 6

4 信息与沟通 7

5 内部监督 7

三 中国人寿商州分公司内部控制现状 8

（一） 公司基本概况 8

（二） 公司内部控制现状 8

1 控制环境现状 8

2 风险评估现状 9

3 控制活动现状 9

4 信息沟通现状 11

5 内部监督现状 11

四 中国人寿商州分公司内部控制存在的问题及原因分析 12

（一） 公司内部控制存在的问题 12

1 控制环境能力较差 12

2 风险评估不及时 12

3 控制活动存在漏洞 13

4 信息沟通闭塞 13

5 内部监督不健全 13

（二） 公司内部控制存在问题的原因 14

1 内控风险防范意识不强 14

2 风险识别应对不足 14

3 控制活动关键环节缺乏管控 15

4 管理信息沟通不顺畅 16

5 缺乏内部监督机制 16

五 中国人寿商州分公司内部控制优化措施 18

（一） 强化风险防范意识 18

1 塑造全员参与的内控文化 18

2 绩效及薪酬引导风险防范意识 18

（二） 健全风险识别系统 19

（三） 完善内部控制活动 20

（四） 优化信息与沟通系统 24

（五） 建立内部监督机制 24

六 结 论 26

参考文献 27

致谢 28