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| 审计人员背德行为及防范对策研究 目 录 摘要 1 Abstract 2 绪论 3 1审计人员背德行为理论概述 3 1.1审计职业道德与审计伦理概念 3 1.2审计人员背德行为概念 4 1.3利己主义 4 2 审计人员背德行为分析 4 2.1 案例基本情况分析 4 2.2 处罚手段分析 8 2.3 处罚结果分析 13 3 审计人员背德行为原因 14 3.1审计市场竞争混乱 14 3.2审计行业的监管力度不够 14 3.3审计人员审计程序执行不到位 15 3.4审计人员未保持应有的职业道德 15 4 审计人员背德行为的防范措施 15 4.1建立良好的市场竞争环境 15 4.2提升监管与处罚力度 16 4.3规范被审计单位的内部控制 16 4.4加强审计人员的职业道德建设 16 结论 17 参考文献 18 致谢 19 摘要 随着我国资本市场运营不断深化，对于审计服务的需求不断增加。 不过，近些年来，因为审计人员客观失误导致的审计失败案例却时有发生， 一度对整个审计行业的公信力造成巨大威胁。 审计人员背德行为的产生，很大程度上受到了当前市场宏观因素的干扰， 也有审计人员自身的主观推动，对审计行业的长期发展造成了难以估计的负面影响。 如何控制并减少审计人员的背德行为， 是保障我国资本市场资源配置、提高审计质量，提升审计行业公信力的必然诉求。 本文研究以2010-2019年证监会的公开数据为样本，从审计人员背德行为的理论入手， 分析审计人员背德行为的具体表现， 并挖掘当前审计人员背德的主要推手在于市场 竞争混乱、市场监管不力、审计执行不到位等行为诱因， 针对性地提出了建立良好市场竞争环境、提升监管处罚力度等对策。 关键词：行政处罚公告； 审计失败； 背德行为； 防范措施 |
