摘 要

国民经济中，最重要的系统之一就是金融系统，国家经济的健康发展以及社会相对稳定都要依赖于金融系统的安全运行。而在整个金融系统中，国有商业银行处于核心地位。而当前时期，国有商业银行接二连三的出现各种重大问题，显示其内部在经营管理上存在着各种问题。分析各种问题的原因不难发现，它们最终都会在会计相关领域中有所体现。由于会计业务是整个银行经营过程中最基本的业务，银行业务各个方面的运行，都离不开具体的会计核算与监督。因此加强对会计风险的管理和控制，是当下银行防范风险发生最重要的策略之一。
本文以国有商业银行会计风险管控和治理为研究内容，以案例分析方法为基础，采取实地调查，结合相关的理论分析，归纳、提出商业银行风险防范的措施。本文首先通过阐述商业银行会计风险防范的意义、特征、成因以及外在体现形式，指出其现有会计风险控制方法所存在的弊端，提出了对国有商业银行会计风险管控和防范的具体措施。
本文由五个部分组成。第一章论述了研究商业银行会计风险的意义和价值，提出本文的研究框架。第二章从理论上阐述了风险管理理论，界定了商业银行风险及其特点，论述了商业银行会计风险管理的内涵。第三章界定了商业银行的会计风险，分析了其表现形式、特性及防范措施的现状。第四章以商业银行之 L 分行为例，分析了L分行的会计风险存在的问题和原因，提出具体的对策。第五章，由点及面，探讨了整个商业银行完善会计风险措施，提出合理化建议：健全会计规范体系；完善商业银行会计管理制度；建立银行会计风险的监督机制；加强内部控制，提高会计人员的风险防范意识。本文的研究表明，商业银行要在竞争中立于不败之地，需要改善我国商业银行的风险管机制，除了健全会计规范，完善商业银行会计管理制度之外，还需要健全银行监督机制，加强内部控制建设，提高全员风险管理意。只有这样才能提高商业银行风险防范意，在提高银行的经济效益的同时，提高其社会的和环境的业绩，不断为社会创造价值，也将对社会的安定和可持续发展作出贡献。

关键词：商业银行；会计；风险；治理；冲突

 

目 录

摘 要   I

ABSTRACT II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究现状 3

1.3 研究方法 4

1.4 研究的创新点 5

第二章 风险管理相关理论 6

2.1 商业银行风险定义 6

2.2 商业银行风险的特点 6

2.3 商业银行会计及其风险管理 7

2.3.1 会计风险管理 7

2.3.2 商业银行会计风险管理 7

第三章 商业银行会计风险管理的特征及现状 8

3.1 商业银行会计风险概念 8

3.1.1 商业银行会计 8

3.1.2 商业银行会计风险 9

3.2 商业银行会计风险的表现形式 9

3.3 商业银行会计风险的特点 9

3.3.1 隐蔽性 9

3.3.2 突发性 10

3.3.3 延缓性 10

3.3.4 损失大 11

3.4 商业银行会计现有风险防范的措施 11

3.4.1 对当前的金融监督和管理的方式方法需要完善 12

3.4.2 对当前的风险，应尽快制定出相应的预警机制 12

3.4.3 健全并完善会计的内控制度 13

3.4.4 会计核算流程需要优化 13

3.4.5 会计人员素质需要提升 14

3.4.6 采用激励评价体制 14

3.4.7 提升会计信息质量 15

第四章 商业银行会计风险防范存在的问题及研究-以L分行为例 15

4.1 L分行基本情况 16

4.2 L分行存在的会计风险 16

4.2.1 社会环境的影响 16

4.2.2 银行内部因素的影响 17

4.2.3 会计人员方面的原因 17

4.2.4 会计人员方面的原因 17

4.3 L分行会计风险存在的问题 18

4.3.1 缺乏风险意识 18

4.3.2 内控管理职责落空 18

4.3.3 会计人员素质不高 19

4.3.4 业务系统功能不完善 19

4.4 对L分行化解会计风险的建议 20

4.4.1 提高风险意识降低会计风险 20

4.4.2 内控管理职责落实到位降低会计风险 20

4.4.3 提升会计人员专业素质降低会计风险 21

第五章 商业银行提升会计风险管理的若干建议 21

5.1 健全会计规范体系 22

5.1.1 合法性原则 22

5.1.2 有效性原则 23

5.1.3 全面性原则 23

5.1.4 独立性原则 24

5.2 商业银行会计管理制度 24

5.2.1 严密的组织架构 24

5.2.2 重要岗位强制休假制度 25

5.2.3 员工的动态管理和岗位轮换 25

5.2.4 员工行为排查 26

5.2.5 强有力的会计检查 26

5.3 完善银行会计风险的监督体系 26

5.4 完善内部控制，提高会计人员的风险防范意识 27

第六章 总结 28

参考文献 29

致 谢 30