摘要

改革开放后我国资本市场快速发展，创业板市场也成长为主板市场的有力补充。作为科技型企业的孵化器，创业板市场为高创新性、高成长性的企业提供了融资机会。但近年来财务造假、欺诈上市等问题频发，不仅误导投资者的分析与决策，更破坏了市场的良好秩序与法制环境，造成了极其恶劣的影响。
本文从创业板上市公司金亚科技入手，深入研究在 2009 年即登陆创业板市场的“元老”公司，作为创业板广电类的第一股，是如何从明星走到要财务造假的境地，通过对案例的梳理与描述，回顾其财务造假的始末，并试图研究其财务造假的几种手段，同时对造假原因进行深入探究，在找出公司内部管理缺陷的同时，对外部中介缺失问题进行探讨，除了信息不对称情况以外，还就监管失当进行分析，探讨创业板上市公司应该如何完善财务管理与内部控制制度、中介机构如何发挥自身作用、监管者该如何完善体制机制、怎样加大惩处力度，并试图根据案例公司的特点，针对其造假的手段与动因，有针对性地提出治理建议，以更好地促进给资本市场的机制完善与健康发展。

【关键词】财务舞弊 金亚科技 对策建议

 

目 录

Abstract II

1前言 1

1.1研究背景与意义 1

1.2国内外研究现状 2

1.3研究方法与框架 4

2企业财务造假的相关概述 7

2.1财务造假的含义 7

2.2创业板公司经营特征及财务造假特点 7

2.3创业板上市公司财务造假的动因及手段 8

3金亚科技财务造假的案例介绍 9

3.1金亚科技简介 9

3.2金亚科财务造假事件回顾 10

3.3金亚科技公司内部控制环境现状 11

4金亚科技财务造假动机及手法分析 13

4.1金亚科技财务造假的成因分析 13

4.2金亚科技财务造假手法分析 15

5金亚科技财务造假的治理对策 17

5.1增强董事会及监事会的权利及独立性 17

5.2加强公司信息披露 18

5.3加强企业内部控制体系建设 18

5.4增强外部审计独立性 19

5.5加大处罚力度，提高造假成本 19

6研究结论及启示 19

6.1研究结论 19

6.2研究启示 20

参考文献 21

致谢 22