摘要：在现代企业制度下，企业日常工作已离不开信息技术，结合科技和信息技术的快速发展、信息化建设的不断完善、企业会计信息化的管理技术不断加强、应用越来越普及、大中型企业目前在不同程度上都实现了会计信息化的现状，企业高层对于内部管理工作的重视程度也在不断提升。但还是有一部分企业由于内部控制制度不完善、信息化水平较低等因素的影响，并没有发挥出预期会计管理的价值。总体来看，会计信息化还处在发展过程中，存在诸多待解决的问题。考虑到国内对会计信息化下企业内部控制的研究和文献相对国外较少也不成熟，极易产生舞弊的风险，带来巨大的损失。为了给会计管理工作提供高质量的信息服务，提升企业管理，整合企业的业务流程，推动企业的发展，本文对国内外文献进行综述，引述会计信息化及内部控制的相关理论，同时采用案例分析法，以G公司为研究对象，阐述会计信息化内部控制现状，找出内部控制的薄弱点和存在的问题，最后，提出G公司会计信息化下内部控制的相关优化策略。

关键词： 会计信息化；内部控制；优化策略

 

目 录

1 绪论 5

1.1 研究目的和意义 5

1.1.1 研究目的 5

1.1.2 研究意义 5

1.2主要研究内容和方法 6

1.2.1 研究内容 6

1.2.2 研究方法 6

1.3 文献综述 6

1.3.1 国内文献研究现状 6

1.3.2 国外文献研究动态 8

1.3.3 文献评述 10

2 研究理论基础 10

2.1 会计信息化概念 10

2.1.1 会计信息化含义 10

2.1.2 会计信息化特征 11

2.2 内部控制概念 11

2.2.1 内部控制含义 11

2.2.2 内部控制要素 12

2.2.3 内部控制目标 13

2.3 会计信息化对企业内部控制的影响 14

2.3.1 给内部控制管理工作带来的便利 14

2.3.2 给内部控制管理工作带来的隐患 14

3 G企业会计信息化内部控制存在的问题 14

3.1 缺乏对内部控制的重视 15

3.2 内部舞弊 15

3.2.1 数据准确性 15

3.2.2 权责划分不清 16

3.3 系统不兼容 16

3.4 人员综合素质水平不高 16

3.5 内部审计难度大 17

3.6 数据安全性低 17

3.6.1 内部 17

3.6.2 外部 17

4 G企业会计信息化内部控制优化策略 18

4.1 加强全员对内部控制的重视 18

4.2 融合企业各系统 18

4.3 完善组织架构和人员职责划分 19

4.4 建立健全内部监督体系 19

4.5 提高人员综合素质水平 20

4.6 对数据安全性实施严格把控 20

5 总结 21

参考文献 22

致 谢 23