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| 内部控制问题分析——以义马煤业为例 摘要：改革开放四十年来我国经济得到了迅猛发展，企业之间的竞争也愈加激烈。企业要想在竞争中生存并发展下来，就必须加强企业管理。当今我国企业的内部控制还存在一些问题和不完善的地方，这些都严重影响了公司长期稳定健康的发展，所以强化企业的内部控制有着重要的理论和现实意义。本文以义马煤业为例，首先，对内部控制的相关理论概念做了系统介绍，再通过对义马煤业内部控制的实际情况进行分析，找出该企业内部控制存在的问题：控制环境薄弱、风险评估意识滞后、控制活动执行不够全面、信息沟通渠道存在一定问题、内部监督机制设置不够合理等方面的问题，最后针对这些问题提出对策，为义马煤业内部控制的建设提供了思路，也为同类行业内部控制提供借鉴。 关键词：内部控制;管理机制;内部监督 目 录 一、绪 论 1 （一）研究背景 1 （二）研究意义 1 （三）文献综述 1 1.国外文献综述 1 2.国内文献综述 2 3.国内外文献评述 3 二、内部控制相关理论基础 5 （一）内部控制基本概述 5 1.COSO报告定义内部控制的概念 5 2.我国财政部门定义内部控制的概念 5 3.内部控制的内涵 5 （二）内部控制的要素及意义 5 1.内控的五要素 5 2.内部控制的意义 6 三、义马煤业内部控制现状及存在的问题 7 （一）义马煤业简介 7 （二）义马煤业内部控制现状 7 （三）义马煤业内部控制存在的问题 8 1.控制环境薄弱 8 2.风险评估意识滞后 9 3.控住活动执行不够全面 9 4.信息沟通渠道存在一定问题 10 5.内部监督机制设置不够合理 10 四、义马煤业公司内部控制问题的对策 12 （一）完善内部控制制度运行环境 12 （二）提高企业风险评估管理意识 12 （三）建立良好的控制活动 13 （四）加强企业的信息与沟通 13 （五）优化监督机制 14 结 论 15 参考文献 16 致 谢 17 |
