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| 中小型企业内控存在的问题及对策研究 摘 要 在市场竞争日益激烈、宏观环境复杂多变的情况下，企业内部控制是否合理、运行是否有效是考验一个公司的企业风险防范能力、企业战略目标实现程度的主要依据。我国中小企业随着公司的发展，公司规模也在不断的扩大，调研发现大多数公司还没有一套完整的内部控制制度，导致公司经营效率低下，发展缓慢。本文以中小企业为例对其内部控制问题进行研究并提出可行性建议。首先，对内部控制的概念进行了介绍，并阐述了中小企业内部控制的意义。其次，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五要素对该公司的内部控制存在的问题进行详细分析。最后，针对上述发现的问题，本文认为应该设置合理的组织结构，明确各部门分工及岗位职责，完善人力资源等各项政策，增强企业文化建设，加强管理层和员工之间信息的沟通，提高各部门风险意识，强化授权审批制度，加强企业内审，希望以此来提高中小企业竞争力，实现其长远发展的目标。 关键词：内部控制；内部环境；控制活动；风险评估 目 录 1引 言 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究意义 1 1.3 研究方法和内容 1 2文献综述及相关基础概念 2 2.1 文献综述 2 2.2 相关基础概念 3 2.2.1.中小企业的概念 3 2.2.2.内部控制的概念 3 2.2.3.内部控制五要素 3 3中小企业内部控制存在的问题 3 3.1内部环境不佳 4 3.1.1.组织机构设置不合理 4 3.1.2.人力资源管理不当 4 3.2风险管理不到位 4 3.3控制活动不健全 5 3.4缺乏有效的信息交流与沟通 5 3.5内部监督不完善 6 4中小企业内部控制的改进建议 6 4.1优化内部控制环境 6 4.1.1.设置合理的组织结构 6 4.1.2.优化人力资源管理政策 7 4.2加强企业风险管理 7 4.2.1.提高风险管理意识 7 4.2.2.完善风险预警机制 7 4.2.3.加强风险应对措施 7 4.3完善控制活动 7 4.4完善企业信息与沟通 8 4.5加强企业内部监督 8 结 论 9 参考文献 10 致 谢 11 |
