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| 中美对上市公司财务造假对比研究 中文摘要 伴随着新冠疫情对金融行业的冲击，整个资本市场也在经历着百年未有之大变局。金融互通的优劣在这场猝不及防的疫情里暴露无遗。上市公司作为资本市场里最活跃的因素，其财报的真实性，公布信息的真实性极为重要。但是当前上市公司在资本市场里过度逐利的弊病，也使得这项原本基础的要求被置若罔闻，财务舞弊问题该如何避免更是值得探究。本文选取了中美两国财务舞弊的典型案例进行了分析探讨，从内因外因两个层面对比研究了中美两国财务舞弊的的驱动因素，更为重要的是从两国对于财务造假监管的不同，得出了美国的监管体系是一个能够对市场快速反应的治理链条，而我国在舞弊治理环节中缺乏有效的连接。此外还得出一个新的结论，美国市场开放程度使很多独立于政府监管之外的社会监管有了发展机会，其为揭露上市公司财务造假的行为提供了许多依据，是揭露市场上财务舞弊的有力手段。 [关键词] 财务造假，证券法，舞弊治理 目 录 中文摘要 1 Abstract 2 引 言 3 （一） 研究背景 3 （二）研究意义 3 （三）文献综述 4 1.证券域外管辖规则构建 4 2.舞弊三角理论 4 3.中美财务舞弊对比相关观点 4 一、中美财务造假相关案例分析 5 （一）相关案例的选取 5 （二）康美药业财务造假事件 6 （三）瑞幸咖啡财务造假事件 6 二、中美上市公司财务造假特征及成因分析 7 （一）中美上市公司财务舞弊相似点 7 1.一股独大 7 2.利益驱动 7 （二）中美上司公司财务舞弊成因的不同之处 7 1.背景方面——市场经济发展不完善 7 2.内部管理方面——我国公司管理体制带有浓厚行政色彩人事制度 8 3.两国证券市场特征对比 8 4.中美相关法律法规的特征对比 9 三、中美上市公司财务造假的治理分析 10 （一）美国治理结构分析 10 1.完善的治理结构 10 2.证券监管 10 3.成熟的法律法规体系 10 4.合法前提下其他社会监督力量的参与—以浑水为例 11 （二）中国治理结构分析 13 1．公司治理结构不完备 13 2.监管机构在现有法律框架下作用微薄 13 （三）比较结论及对策 14 1.治理链条的对比 14 2.监督力量的对比及对策 14 3.企业内构对比及对策 14 参考文献 16 |
