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| 企业年金在养老保险体系中的作用研究 目 录 一、引言 1 （一）研究背景与意义 1 1.研究的背景 1 2.研究的意义 2 （二）国内外研究现状及综述 3 1.国内研究现状 3 2.国外研究现状 4 3.国内外研究综述 5 （三）研究内容与方法 5 1.研究内容 6 2.研究方法 6 （四）研究的创新与不足之处 7 1.研究的创新之处 7 2.研究的不足之处 7 二、基本概念和理论基础 8 （一）基本概念 8 1.养老保险体系 8 2.企业年金和职业年金的区别 8 3.企业年金概念及其特征 8 4.DB和DC模式 9 （二）理论基础 9 1.养老保险“三支柱”理论 9 2.雇主父爱与义务理论 9 3.延期收入理论 10 4.生命周期理论 10 三、企业年金参与养老保险体系构建的现状 11 （一）我国养老保险体系发展历程及现状 11 （二）企业年金发展历程及在养老保险体系中的现状 11 (三)企业年金在养老保险体系中发挥应有作用的可行性进行分析 12 四、存在的问题及问题分析 14 （一）企业年金存在的问题 14 1.企业建立企业年金计划的积极性较低 14 2.企业年金基金规模小、收益率波动大 15 3.企业年金覆盖面低小 16 4.企业年金发展不均衡 17 5.企业职工对企业年金的了解程度不高 18 6.企业年金税收优惠政策单一，税收优惠力度小 20 （二）企业年金存在问题的原因 21 1.企业建立企业年金计划的积极性较低的原因 21 2.企业年金基金规模小、收益率波动大的原因 21 3.企业年金覆盖面小的原因 22 4.企业年金发展不均衡的原因 22 5.企业职工对企业年金的了解程度不高的原因 23 6.企业年金税收优惠政策单一、税收优惠力度小的原因 23 五、国外企业年金的经验启示以及我国企业年金发挥重要作用的建议 24 （一）国外企业年金的经验启示 24 1.美国401（K）计划成功成功经验启示 24 （1）美国401（K）计划简介 24 （2）美国401（K）计划现状 25 （3）美国401（K）计划成功的原因 26 （4）美国401（K）计划成功的启示 26 2.日本厚生年金基金（EPF）失败的教训启示 27 （1）日本厚生年金基金（EPF）简介 27 （2）日本厚生年金基金（EPF）失败的原因 27 （3）日本厚生年金基金（EPF）失败给我们的启示 28 （二）我国企业年金在养老保险体系中发挥重要作用的建议 29 1.完善多层次养老保险体系 29 （1）明确养老保险体系各层次的定位 29 （2）降低基本养老保险的缴费率 29 2.营造良好的法律环境 30 （1）建立针对企业年金的专门法律 30 （2）完善投资市场的法律法规 30 3.优化企业年金税制 30 （1）加大企业年金税收优惠的立法力度 30 （2）加大企业年金的税收优惠力度 31 （3）增加企业年金税收优惠模式 31 （4）统一企业年金税收优惠税制 31 4.加大企业年金覆盖面和参与率 32 （1）推进企业参与企业年金计划建设 32 （2）大力推动中小企业建立企业年金计划 32 （3）引导职工积极参与企业年金计划 33 5.加强企业年金资金投资管理和监督 34 （1）规范企业年金资金投资机制 34 （2）引入生命周期基金 34 （3）完善企业年金资金投资监管机制 35 六、总结 36 参考文献 36 |
