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| 浅析控股股东及关联方资金占用的问题及对策 摘 要 在当前的社会环境下，由于经济的快速发展越来越多的上市公司为了扩大其自身的经营规模而选择通过交易所去上市吸收更多的资本以此来提高自身的经营业绩以及合理地规定自身企业的经营管理模式，从而进一步的达到快速融资的意图。但是在目前的资本市场环境下，由于国家制定的相关规章制度和法律规范还不够完善，公司的股权结构还不够合理，这为公司的控股股东以及关联方违规占用公司的公司资金提供了有利的条件。这不仅损害了上市公司的公司经营业绩以及中小股东的相关利益还影响了正常的资本市场的有序运行。因此，从公司治理的角度去分析公司控股股东及关联方资金占用的问题，对于公司治理环境的改善、防止公司控股股东资金占用的行为、中小股东权益的保障以及维持资本市场的正常运行具有重要的意义。 本片文章通过对A公司控股股东及关联方资金占用的原因解剖，并在前者的基础上提出和总结针对于该项行为的建议和启示。公司财务报表数据在分析控股股东及关联方资金占用的行为提供了重要的参考依据。与此同时也为公司的外部投资人员和政府的监督机构起到了预警的作用，可以对这种类似的公司多加关注[1]。在文章的最后会从两个不同的角度即内部防范和外部监督提出具有可操作性的治理措施：完善内部控制制度、优化公司治理结构、加大对上市公司的监管力度、强化社会中介机构的监管职责等。希望本篇文章通过对A公司资金占用案例的研究分析，可以为广大的潜在投资者和有关的监督部门提供一些参考，对克制资本市场中的控股股东及关联方侵占上市公司利益的行为具有借鉴意义。 关键词：控股股东，资金占用，关联方交易 目 录 摘要 4 Abstract 5 第1章绪论 7 1.1研究背景及研究意义 7 1.1.1研究背景 7 1.1.2研究意义 8 1.2研究内容和方法 8 1.2.1研究内容 8 1.2.2研究方法 9 第2章理论基础与概念界定 9 2.1概念界定 9 2.1.1控股股东与实际控制人 9 2.1.2资金占用 9 2.1.3公司治理 9 2.2理论基础 10 2.2.1信息不对称理论 10 2.2.2公司治理理论 10 2.2.3利益相关者理论 11 第3章案例介绍 11 3.1案例介绍 11 3.1.1A公司基本情况 11 3.1.2A公司股权结构 12 3.1.3A公司治理结构 12 3.2A公司资金占用情况 13 3.2.1资金占用过程 13 3.2.2控股股东占用资金的主要方式 14 第4章资金占用的原因 16 4.1内部原因 16 4.1.1内部控制存在缺陷 16 4.1.2股权结构高度集中 17 4.2外部原因 17 4.2.1固有缺陷 17 4.2.2社会审计机构监督作用缺失 17 第5章建议 18 5.1针对公司内部的建议 18 5.1.1完善内部控制制度 18 5.1.2优化公司治理结构 18 5.2针对公司外部的建议 19 5.2.1强化社会中介机构的监管职责 19 5.2.2加大对上市公司的监管力度 19 第6章启示 19 参考文献 21 |
