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| 基于COSO框架下的W高校财政专项资金管理研究 目 录 1 引言 1 1.1 研究背景及意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义 2 1.2 国内外研究现状 3 1.2.1 国外研究 3 1.2.2 国内研究 4 1.2.3 文献综述 7 1.3 研究内容和研究方法 8 1.3.1 研究内容 8 1.3.2 研究方法 9 1.4 可能存在的创新点 10 2 理论基础 10 2.1 内部控制基础理论 10 2.2 高校财政专项资金概念与管理 11 2.2.1 高校财政专项资金 11 2.2.2 高校财政专项资金管理 11 3.1 W高校基本情况介绍 12 3.2 W高校专项资金情况 12 3.3 W高校专项资金内部控制管理范围及流程 13 3.3.1 内部控制管理范围 13 3.3.2 内部控制管理流程 14 3.4 基于COSO框架下的W高校财政专项资金管理中存在的问题 16 3.4.1 控制环境存在的问题 16 3.4.2 风险管理存在的问题 16 3.4.3 控制活动存在的问题 17 3.4.4 信息沟通方面存在的问题 17 3.4.5 内部控制监督方面存在的问题 17 3.5 基于COSO框架下存在的问题的原因分析 18 3.5.1 控制环境的不完善 18 3.5.2 风险评估的不理想 18 3.5.3 控制活动细化程度不足 19 3.5.4 信息沟通机制的不完善 19 3.5.5 内部控制监督体系的不健全 19 4 基于COSO框架下完善W高校财政专项资金管理的建议 19 4.1 建立良好的财政专项资金内部控制环境 19 4.1.1 提高内部控制重视程度 19 4.1.2 健全关键岗位职责制度 19 4.1.3 加强管理人员素质培养 20 4.1.4 建立科学的人力资源政策 20 4.2.1 注重高校内部风险管理工作 20 4.2.2 加强政府相关部门协助工作 21 4.3 细化财政专项资金管理流程中的控制活动 22 4.3.1 加强项目申报过程中预算控制 22 4.3.2 加强政府采购计划中的职责分工控制 22 4.3.3 加强政府采购中的信息技术控制 23 4.3.4 加强财产保护控制 23 4.3.5 加强绩效考评控制 24 4.4 完善财政专项资金信息沟通机制 24 4.5.1 规范归口管理部门的自行监督 24 4.5.2 督促高校审计工作 24 4.5.3 促进财政部门组织审计工作常态化 24 5 结论 25 参 考 文 献 26 |
