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| 中兴财光华对新绿股份审计失败的原因及对策分析 摘 要：随着新三板市场的日益发展壮大，越来越多的企业看到在其挂牌所能带来的极大经济效益，有组织有计划的进行财务舞弊来满足在其挂牌要求，以至于审计工作难度不断增大，审计失败的概率也直线上升。值得我们注意的是，审计失败最终导致的后果，不仅在于其会计师事务所自身名誉受到损害，更在于对整个经济社会带来的巨大负面影响。近日，中兴财光华会计师事务所受到证监会的通报处罚这一事件，值得我们深思会计师事务所对新三板挂牌企业审计失败中存在的潜在问题。所以，本文通过运用文献分析法和案例分析法，针对中兴财光华对新绿股份审计失败情况的案例进行分析，深究会计师事务所面对拥有“造假指南”，不择手段在新三板市场挂牌的公司审计失败的常见原因，提出防范审计失败的必要措施和建议以提升审计质量。 关键词：新三板挂牌公司；审计失败；审计质量； 原因及对策分析 目 录 摘要 II Abstract II 引言 1 一、审计失败的相关概念 1 （一）审计失败的内涵及特点 1 （二）审计失败的相关理论 1 二、中兴财光华审计新绿股份失败回顾 2 （一）背景介绍 2 （二）新绿股份舞弊手段 2 三、中兴财光华审计时存在的问题 3 （一）对银行存款函证程序实施范围不当 3 （二）对应收和预付账款的函证过程控制不当 4 （三）对存货实施的监盘程序的抽盘范围不当 4 （四）对其他应收款明细账扫描件未保持应有关注 4 （五）未执行前后任注册会计师有效沟通程序 4 四、中兴财光华审计失败的原因探究 4 （一）会计师事务所及其审计人员方面 4 （二）新绿股份方面 5 （三）行业监管和制度环境方面 6 五、防范审计失败的对策 6 （一）会计师事务所及其审计人员方面 7 （二）被审计单位方面 8 （三）行业监管和法律制度方面 9 结语 9 参考文献 10 致谢 11 |
