摘 要

21世纪以来，房地产行业方兴未艾，已然引起了越来越多的关注。房地产企业挑起国家税收的重担，因此，社会对房地产企业税收筹划的需求也愈加强烈，标准和要求也更上一步台阶。2016年5月起，我国开始实施营业税改征增值税，目标是减少反复征税，促进社会税收良性循环的形成，有利于企业减轻税负。而在自此变革中，房地产企业将开展营改增试点，新政策的实施将改变房地产行业税种多、税费金额大的问题，给行业发展注入新动力。企业纳税筹划研究，对税收优惠政策的解读，选择最优的纳税方案，实现减税避税的法律行为，对房地产业的发展起着保驾护航的作用。

本文以万科房地产企业为案例进行研究，通过对该公司在经营过程中的土地增值税纳税情况进行研究，分析了万科在纳税中存在的问题，做出评价并提出了相应的对策。借此重构国内房地产行业的纳税筹划环境，以合理避税节税为目的，健康长远的发展。

关键词：房地产；土地增值税；变革；纳税筹划

 

目录

1 绪 论 1

1.1研究背景和意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2国内外研究现状 1

1.2.1国内研究现状 2

1.2.2国外研究现状 2

1.3研究方法及研究内容 2

1.3.1研究方法 2

1.3.2研究内容 3

2 房地产企业纳税筹划相关理论 4

2.1纳税筹划的概念 4

2.1.1房地产行业运营环节所涉及税种 4

2.2房地产企业纳税筹划基本原则 4

2.2.1合法原则 4

2.2.2时效性原则 4

2.2.3全局性原则 5

2.2.4事先筹划原则 5

2.3房地产企业纳税筹划的基本方法 5

2.3.1充分利用现行税收优惠政策 5

2.3.2选择最优的纳税方案 6

2.3.3充分利用财务会计规定 6

2.3.4税负转嫁 6

3 万科房地产企业涉税情况概述 7

3.1万科房地产企业基本情况 7

3.2万科房地产企业涉税情况 7

3.2.1万科土地增值税缴纳情况 7

4 万科企业纳税风波及产生原因分析 9

4.1万科企业纳税风波 9

4.2万科纳税风波发生的主要原因 9

4.2.1企业的会计处理和税收实务上缺乏了解 9

4.2.2法律约束不到位 10

4.2.3税务机关不作为 10

5万科企业纳税筹划对策分析 11

5.1合理的利用临界值 11

5.2签订合同时要有区分 11

5.3延期进行土地增值税清算 12

5.4合理的分摊项目成本 12

6 结 论 13

参考文献 14

致 谢 15