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| 银行业内部业绩压力与内部控制失效——基于A银行的案例研究 摘 要 自改革开放以来，我国社会主义市场经济逐步建立并飞速发展。然而高速发展背后也隐藏着许多问题。以银行业为例，经过近三十年的体系建设，在世界范围内无论是资产规模还是资产质量我国银行业都居世界前列，国有大型银行更是在全球排名钟斩获佳绩。然而各类大案、要案频频爆发不断汇聚着民众焦点，大型商业银行、股份制银行、城市商业银行、农村金融机构等所有类型银行均无一幸免。这一方面说明了监管层对银行业始终保持严苛的监督管理，但另一方面业说明了银行自身的制度建设与完善也存在着问题。银保监会系统作为外部监管机构开出罚单也就意味着银行存在着管理不善，尤其是内部控制存在着失效和缺位。 本文从银行内部视角出发，采用案例研究的方法，以A银行为例，通过阐述分析银行内部的业绩考核模式、内部控制组织形式和现实案例，探究当前商业银行对于基层营业机构业绩考核不合理之处，银行的组织架构和畸形考核模式导致业绩压力产生。通过现实案例，探究由业绩压力到内部控制失效的传导流程，对于盲目上马项目或滥用考核手段对员工产生的业绩压力，进而产生严重的内部控制失效问题。同时，本文还关注了银保监系统对商业银行的处罚情况，对处罚进行了分门归类，直观的看出行政处罚与内部控制失效的联系。通过本案例研究，对商业银行在基层营业机构正确使用业绩考核方式，重视基层员工的工作反馈，从源头上化解舞弊动机，发挥内部控制在基层的现实作用提供一定的参考意义。 关键词：商业银行；业绩压力；内部控制 |
