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| 我国高新技术企业税收筹划的研究 摘要 高新技术企业税收筹划通常是指在严格遵守国家相关税收法规和政策的重要前提下，高新技术企业通过一定形式及有效途径，合理地避免涉税风险的出现，并充分利用政府对高新技术企业的税收优惠政策，来降低企业的税收压力，以此充分发挥税收筹划的重要价值。高新技术企业科学的进行税收筹划对提高企业自身的竞争力以及促进我国整个高新技术企业的发展都有一定的积极意义。 本文在总结国内外相关研究成果的基础上，运用税收筹划原理，采用规范分析与案例分析相结合的研究方法，对高新技术企业税收筹划进行了系统研究。研究内容主要包括以下三个部分：第一部分是理论分析，阐述了企业税收筹划的相关概念和理论基础；第二部分是案例分析，结合我国的发展现状，针对现行新的税收优惠政策法规，我们提出了一系列的解决方案，并应用于高新技术企业税收筹划的案例分析；第三部分是对策研究，结合A公司的数据，将税收筹划方案应用于实际分析，从而得出适合本公司的纳税筹划方案。 高新技术企业享受国家多项税收优惠政策，比如所得税税率上的优惠、研发费用可以加计扣除和固定资产加速折旧等，特别是对于软件开发企业，国家为了鼓励企业创新，在增值税上也给予政策优惠。高新技术企业可以合理地利用这些税收优惠政策对企业的多种税目进行筹划，从而达到合理节税的目的。 论文关键字：高新技术企业；税收筹划；所得税；增值税 目录 摘要 1 第1章绪论 5 1.1引言 5 1.2研究背景 5 1.3研究意义 5 1.4相关概念的界定和特点 6 1.4.1高新技术企业的概念界定 6 1.4.2高新技术企业的特点 6 1.4.3税收筹划的概念界定 6 1.4.4税收筹划的特点 6 第2章高新技术企业税收筹划的理论分析 7 2.1高新技术企业税收筹划的基本方法 7 2.1.1应用税收优惠政策的筹划方法 7 2.1.2应用税率、税基的筹划方法 7 2.1.3延迟纳税 8 2.2高新技术企业税收筹划的重要性 8 2.3高新技术企业税收筹划的意义 8 2.3.1维护纳税人的合法权益 8 2.3.2促进纳税人依法纳税 8 2.3.3促进税制的不断完善 9 第3章 高新技术企业税收筹划的决策思路 9 3.1高新技术企业税收筹划的可行性分析 9 3.1.1具备税务筹划的内部环境 9 3.1.2具备税收筹划的外部环境 9 3.2高新技术企业税收筹划的动因分析 9 3.2.1追求高利润是一种内在需要 9 3.2.2树立良好的企业形象是一种外在要求 10 第4章A科技股份有限公司并购与重组税收筹划案例分析 10 4.1案例背景 10 4.1.1并购方简介 10 4.1.2被并购方简介 10 4.2选择并购重组目标的税收筹划 11 4.2.1 并购享受税收优惠企业B公司的涉税情况分析 11 4.2.2被并购企业为自然人股东C公司的涉税情况分析。12 4.3股权支付方式的税收筹划 12 4.3.1并购B公司支付方式的筹划 12 4.3.2并购C公司支付方式的筹划 13 第5章高新技术企业税收筹划的风险与防控 14 5.1企业税收筹划风险的成因分析 14 5.2防范与控制高新技术企业税收筹划风险的有效措施 14 5.2.1逐步夯实企业税收筹划的基础 14 5.2.2 时刻关注税收政策的调整 15 5.2.3建立风险预警机制 15 结论 15 参考文献 16 |
